Vergi Hususları

İş kurma ve kişisel varlık koruma hizmetleri.

Dahil Olun

Vergi Hususları

Şirketleri ve Sınırlı Sorumluluk Şirketlerini birleştirmenin ve karşılaştırmanın önemli vergi hususlarının temel farklılıklarını, avantajlarını ve faydalarını inceleyeceğiz. Bu iki varlık özellikleri paylaşır ve dikkatle tartılması gereken geniş farklılıklara sahiptir.
"Tüm vergi avantajları eşit yaratılmamıştır. Sizin için doğru kombinasyonu bulmak çok önemlidir."

LLC'lere kıyasla Şirketleri tartışmaktan biraz ayrılmak zorunda kalacağız ve farklı bir vergi sınıflandırmasına sahip bir Şirketi, Alt Bölüm S Şirketi'ni dahil etmemiz gerekecek. Standart bir "C" Şirketi, kurumsal düzeyde vergilendirilir. Bu, kurumun kendi vergi beyannamesini verdiği ve vergileri kendisi ödediği anlamına gelir. Bir C Corporation'ın hissedarları, işten elde edilen gelir ve dağıtımlar üzerinden vergi öderler. Bu, hissedarların "çifte vergilendirmeye" tabi oldukları anlamına gelir. IRS, bir IRS formu eklediğinizde ve doldurduğunuzda, vergilendirmeden geçmeye izin veren, ayrıca kısaca tartışacağımız bazı sınırlamaları olan Şirketler için vergi kodunun bir bölümüne sahiptir. IRS Form 2553'ü doldurmak ve S Seçimi için başvurmak, işletmenin nasıl vergilendirileceğini yeniden tanımlamaktadır. Gelir Şirket üzerinden geçirilir ve kar ve zararlar daha sonra hissedarın kişisel vergi beyannamelerinde rapor edilir. Bu, şahıslara ve ortaklıklara oldukça benzer. Bu, koruma amaçlı bir Kurumun gücünü uygun vergilendirmeyle birleştiren bazı işletmeler için büyük bir avantajdır. Sınırlamalar, hissedar sayısı ve hissedarın kim / ne olabileceğidir. C Şirketlerinin sınırsız sayıda hissedarı olabilir ve başka bir Şirket hissedar olabileceği gibi hisse sahibi olabilecek yabancı yatırımcılara da kapı açabilir. S Şirketleri yerli şahıslara ait olmalı ve toplam 75 hissedar ile sınırlıdır. Küçük işletmeler için çoğu durumda bu bir sınırlama değildir. Şansınız, eğer 75'ten fazla hissedarınız varsa, bu işlemi küçük bir avukat ordusu gerçekleştirirsiniz.

Dahil Ederken Vergi Senaryolarının Karşılaştırılması

Sınırlı Sorumluluk Şirketi vergilendirme söz konusu olduğunda en esnek olanıdır, birçok seçenek vardır. Varsayılan olarak, LLC, tek sahipli LLC'ler için tek mülk sahibi olarak veya birden fazla şirket için bir ortaklık olarak vergilendirilir. Şirketler, varsayılan olarak ayrı bir varlık olarak vergilendirilir. Şirket, gelir hissedarlarının yanı sıra gelir üzerinden gelir vergisi öder. S Şirketleri, hissedarlara vergilendirmenin geçmesine izin veren özel bir IRS sınıflandırmasıdır ve bu tek vergilendirme yöntemidir.

Dahil ettiğinizde, dahil olmanın birincil özelliği vergi avantajlarıdır. Kategorilerdeki gerekli işletme giderlerinin düşülmesi, işletme geliriniz üzerindeki genel vergi indiriminden bir miktar rahatlama sağlar. Şirketler ve LLC'ler, çalışan fayda planları, emekliliğe katkılar ve sağlık hizmetleri söz konusu olduğunda izin verilen kesintilere göre değişir. Örneğin, kurumsal hissedarlar memur sağlık planlarından düşebilir, oysa LLC üyeleri bu katkı üzerinden gelir olarak gelir vergisi öder. Buradaki yerleşik varlık türleri ve vergi sınıflandırmaları arasında izin verilen IRS kesintileriyle yan yana bir karşılaştırma yapmayacağız, ancak durumu açıklayacağız ve sizin için doğru kararı vermeye odaklanmaya devam edeceğiz. iş.

Sınırlı Sorumluluk Şirket Vergilendirmesi

Bu senaryo, aldığı kadar iyi. Varsayılan olarak, tüm kar ve zararlar işletme üzerinden, kişisel vergi beyannamelerini bildiren sahiplerine aktarılır. Bu, tek mal sahibi veya ortaklık ile aynıdır. Çok basit vergilendirme. LLC, IRS Form 8832'yi hazırlayarak birkaç farklı vergi sınıflandırması için başvuruda bulunabilir. LLC, bir Şirket olarak vergilendirilmeyi tercih edebilir. Ayrıca, LLC bu seçime sahipse, Alt Bölüm S'yi de seçebilir. S Corporation olarak vergilendirilmek.

Neden bir LLC'de kurumlar vergisini seçmelisiniz?
C Şirketler, yıl sonunda işletmede kalan karlar üzerinden vergilendirilir. Vergi oranı, bir Şirketinkinden daha düşüktür. Bu, varlık koruması için bir araç olarak kullanılabilir, LLC'nin yasal hükümleri, bir üyenin dava edilmesi durumunda şirket varlıklarını korur. Kurumun ve vergilendirmenin bir başka anahtarı, dahil ettiğinizde bir mali yıl seçebilmenizdir, ancak bu daha sonra bazı evrak işleriyle değiştirilebilir. Bu bir aydır ve vergi yılınız o ayın son günü biter. Bu, kişisel geliri bir yıldan diğerine kaydırabilmeniz için ek esnekliğe kapı açar. Bir S Corporation'ı kurduğunuzda, bir takvim yılı sonunuz olacaktır, bu yüzden bu mümkün değildir. Şirketler ve LLC'nin bir Kurum olarak vergilendirilmeyi seçmesi, vergilendirmeyle ilgili olarak artan finansal esneklik için bir mali yıl bitiş tarihi seçebilir. Şirketler, çalışanlar ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için sağlık harcamalarının% 100'ünü yazabilirler. Bir Şirket olarak vergilendirilmeyi seçen bir LLC aynı faydaya sahiptir.

Neden bir LLC'de S Corporation vergisini seçmelisiniz?
S Şirketleri, aktif işletmeler için güçlü bir seçimdir. Pasif gelirli işletmeler, bir Sınırlı Sorumluluk Şirketi'nin esnekliğine yönelme eğilimindedir. S Corporation, bir bireyin kişisel vergi yılı bitiş tarihi gibi, Aralık ayında bir takvim yılı bitiş tarihine sahip olacaktır. Bu, hissedarların kendilerine makul bir maaş ödemelerine ve yine de işten dağıtım almalarına kapı açar. Dağıtımlarda Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri geçersizdir. Bu, hissedar dağıtımları olarak elde edilen gelirde% 15.3'lük bir tasarruftur.

Diğer LLC Vergi Hususları

LLC oluşumunun sağladığı sınırlı sorumluluk, sunduğu çok açık bir avantajdır. Ek olarak, LLC'nin vergilendirilebileceği esnekliğe bağlı olarak muazzam faydalar da olabilir. Bir LLC'nin üyeleri, "onay kutusu" yöntemiyle, LLC'lerinin bir C şirketi olarak veya 2553 formunu zamanında doldurarak S şirketi olarak vergilendirilmesini seçebilir. Varsayılan olarak, bir LLC, tek sahipli bir LLC ise tek mülkiyet olarak veya iki veya daha fazla sahibi varsa ortaklık olarak vergilendirilir. Hangi yöntemin en fazla vergi indirimi sağladığını belirlemek için tüm seçenekler incelenmelidir. Vergilendirme yöntemine bakılmaksızın, yasal sorumluluk kalkanı yerinde kalır.

Varlık Sınıflandırma Seçimi (Form 8832)

IRS, bir LLC'nin vergilendirme amacıyla ele alınma şeklini ele almak için bir form oluşturmuştur: "kutuyu işaretleyin" formu, form 8832. Bir zamanlar karmaşık olan, LLC üyelerinin nasıl olacaklarını seçmelerine izin verme sürecini büyük ölçüde basitleştirir. kuruluşunun vergi amaçlı işlem görmesini istiyor. Hem tek hem de çoklu üye LLC'ler formu kullanabilir. Çoğu zaman birden fazla üye LLC, geçiş vergisinden yararlanmak için bir S şirketi veya ortaklık olarak muamele görmek istese de, bu, ideal olarak, LLC'lerin tüm vergi sınıflandırmalarının üyeleri en iyisi olabileceği için otomatik olarak varsayılmamalıdır. kuruluşlarının vergilendirilmesini istedikleri yöntemin olumlu bir seçimi olarak 8832 formunu dosyalamaya hizmet etti.

LLC Ortaklık veya S Şirketi Olarak Vergilendirildi

Birden fazla üyesi olan LLC'ler, zorunlu olmamakla birlikte, genellikle vergi muamelesi amaçlı bir ortaklık olarak sınıflandırılır. Çok üyeli bir LLC, bir C veya S şirketi olarak muamele görmeyi seçebilir, ancak C kurumları vergisi muamelesiyle ortaklık vergisi muamelesinin sağladığı doğrudan vergilendirme avantajlarını kaybedebilir ve kaç üyeye sahip olabileceği ile sınırlıdır ve S şirketi vergilendirmesi ile vatandaş olmayan / yerleşik yabancı sahipliğini önler. Ortakların ve ortaklıkların vergilendirilmesini düzenleyen İç Gelir Kanunu'nun K alt bölümüne tabi olarak, LLC'nizin bir ortaklık olarak vergilendirilmesini seçmek, onu ortak düzeyinde yalnızca tek bir Federal Gelir Vergisine tabi tutacaktır ve her üye, her bir LLC'nin kişisel vergi beyannamesi üzerindeki kazanç, kayıp, gelir, kesinti veya kredisindeki öğe.

Bir S şirketinin öz sermaye ve sermaye yapısı üzerindeki kısıtlamalar, özellikle büyüme, hisse senedi türlerindeki değişiklikler, nesiller arası iş transferleri vb. İçin şirketiniz için stratejik planlamadaki esnekliği önemli ölçüde sınırlayabilir. Bu kısıtlamalar arasında, örneğin, Bir S şirketinin 75'ten fazla hissedarı olamayacağı ve hissedarların yalnızca bireyler ve mülkler olabileceği (bazı tröstler, ancak diğer şirketler değil) sınırlaması. Diğer bir sınırlama, bir S şirketinin yalnızca bir sınıf hisse senedi çıkarabilmesidir, bu nedenle LLC'nin esnekliklerinden birini, değişen sahiplik ilgisine sahip olabileceği için sınırlandırır.

LLC'deki Üye İlgisinin Dayanağı

Ortaklık olarak vergilendirilen LLC'lerin üyeleri, LLC faizlerinde, üyelik faizleri için katkılardan / ödemelerden temel alır. Her üye veya ortağın, ortaklık payında, ortaklığın varlıklarındaki dayanağından ayrı bir temeli vardır. Ortaklık menfaati, bir şirketteki hisse senedi ile karşılaştırılabilen ayrı bir kuruluştaki menfaat olarak değerlendirilir. Bir üye, aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli vergi amaçları için menfaatinin temelini bilmelidir:

  • Faizini sattığında veya bıraktığında kazancını veya kaybını hesaplamak
  • LLC'den bir dağıtımda kazancını veya kaybını hesaplamak
  • LLC tarafından dağıtılan mülkteki temelini belirleme
  • Düşebileceği maksimum ortaklık kaybı tutarını belirleme

Sınırlı Sorumluluk Şirketi üyelik faizi satın alındığında, alıcı, takdir edilmemiş LLC varlıklarının vergiye esas değerini, Bölüm 754 iç gelir kodu uyarınca satın alma fiyatını yansıtacak şekilde artırabilir. "S" alıcıları için benzer bir ayarlama hükmü yoktur. veya "C" kurumsal hisse senedi.

Üyelere Dağılımlar

Bir üye, genellikle bir kazanç tanımadan veya bir zarara uğramadan ortaklık mülkü dağıtımlarını alabilir. Dağıtım, üyenin yatırımının üyeliğe olan ilgisi düzeyine kadar vergilendirilemez bir şekilde geri çekilmesi olarak değerlendirilir.

Bununla birlikte, bir üye, LLC'deki yatırım veya ilgi düzeyini aşarsa, mevcut bir dağıtımdaki bir kazancı kabul eder. Bir ortak, yalnızca likit varlıklar, nakit veya gerçekleşmemiş alacaklardan oluşan bir dağıtımdaki zararı muhasebeleştirebilirse de, cari bir dağıtımdaki zararı muhasebeleştirmeyebilir. Kayıp, bir üyenin menfaati için temeli ile dağıtımın toplamı arasındaki farkla sınırlı olacaktır. Bu kazançlar veya kayıplar, vergilendirme amaçlı sermaye kazancı veya zararı olarak değerlendirilir.

Sermaye Katkılarının Vergi Sonuçları

Bir LLC'ye yapılan nakit katkılar, bir şirkete veya ortaklığa yapılan nakit katkılardan çok farklı değildir. Herhangi bir kazanç veya kayıp tanınmaz ve iştirakçinin aldığı hisse veya faiz için temeli, genellikle katkıda bulunduğu nakit miktarına eşit olarak kabul edilir. Bununla birlikte, katkıda bulunan mülk, önemli ölçüde farklı bir etkiye sahiptir. Bir LLC'de, katkıda bulunan mülkteki kazanç veya kayıp, ortaklık söz konusu varlığı satana veya katkıda bulunan üye LLC'deki hissesini satana kadar ertelenir. Katkıda bulunan üye, işletme sözleşmesi tarafından izin verilen sahiplik yüzdesine bakılmaksızın, katkı anında bir kazanç veya kayıp kabul etmez. LLC katkıda bulunan mülkü sattığında, başlangıçta tanınmayan kazanç veya kayıp artık tanınır ve katkıda bulunan üyeye tahsis edilir.

Bu, doğrudan bir karşıtlık içindedir, hisse senedi faizi karşılığında bir C veya S şirketindeki takdir edilen mülkün devredilmesidir. Bu durumda, iştirakçi şirketi hissenin en az% 80'ine sahip olarak kontrol etmedikçe işlem vergiye tabidir.

Bir C şirketinde, şirket, katkıda bulunan mülkün elden çıkarılması durumunda herhangi bir kazanç veya kayıp üzerinden vergilendirilebilir, ancak hissedarlara vergi sonuçları olmayacaktır. Bir S Corporation'da, şirketin mülkü elden çıkardığında, hisse sahipliği / yatırımları ile doğru orantılı olarak hissedarlara geçtiğinde tanıdığı kazanç veya kayıp. Kazanç veya zarar, katkıda bulunan hissedara tahsis edilmez.

Bu senaryolar, şirketinizin dahil olacağı iş türünü ve LLC'nize en uygun vergilendirme modelini anlamanın neden kritik olduğunu örnekler.

LLC Gelir ve Zararının Vergilendirilmesi

Kesin olarak vergilendirme açısından konuşan bir LLC, bir ortaklık veya şahıs şirketi olarak vergilendirildiğinde, IRS'nin gözünde ayrı bir vergi ödeyen varlık değildir. Her üye, LLC'deki payına ilişkin vergilerden (karlar, zararlar, kesintiler ve krediler) ayrı ayrı ve bireysel olarak sorumludur. Her üye, vergi yükümlülüğündeki payını bildirmelidir ve her vergi yükümlülüğü, LLC tarafından kazanıldığında veya tahakkuk ettiğinde sahip olduğu aynı niteliği korur. Öğelerin üyelere aktarımı, gelirin çifte vergilendirilmeyi önlediği anlamına gelir ve kayıplar, üyenin diğer kaynaklardan elde edebileceği geliri dengeleyebilir.

Doğrudan aksine, bir C şirketi, vergi amaçları için bile ayrı bir varlıktır ve böyledir, kendi vergilerini ödemesi gerekir. Gelir ve karlar, kazanıldıklarında kurumsal düzeyde vergilendirilir, ardından çeşitli hissedarlara temettü olarak dağıtıldığında tekrar vergilendirilir. Temettüler, kaynağına bakılmaksızın her zaman gelir olarak vergilendirilebilir. Bu nedenle, kurum karı dağıtırken kazancın kuruma vergiden düşülebilecek bir temettü olarak değil, maaş veya ikramiye olarak ödenmesi avantajlı olabilir.

S şirketleri, ortaklıklara benzer şekilde vergilendirilir. Bir S şirketindeki birikmiş kazanç üzerindeki vergi yükü, bireysel hissedarlara geçer. Her hissedar, vergi beyannamesi üzerindeki gelir payını yüzde olarak bildirir. Bununla birlikte, gelir yeniden karakterize edilebilir. Örneğin, S şirketi bir birey tarafından kazanılırsa normal gelir olarak vergilendirilecek karlar kazanırsa, S şirketi kazancı "hissedarlara dağıtım" olarak ödeyebilir. Bu şekilde ödeme alındığında, şu anda% 15.3 vergi tasarrufu sağlayan Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisinden kurtulabilirler. LLC ile S şirketi olarak dikkatli olunmalıdır çünkü LLC, S şirketi seçimi yapılsa bile, gereksinimler karşılanmazsa ve "normal" bir şirket gibi işletilirse, bir C şirketi olarak vergilendirilebilir. Örneğin, işletmenin tek bir yabancı sahibi bile varsa, bu, vergilendirme açısından bir C şirketi olarak kabul edilecektir. Benzer şekilde, kurumsal varlıklar tarafından aşırı pasif türde gelir üretilirse veya şirket, seçim yapıldığında kazanç elde etmiş olan varlıkları elden çıkarırsa, IRS, LLC'yi bir C olarak vergilendirmeye uygun görebilir. şirket.

LLC Fesih

Şirket hisselerinin mülkiyetindeki değişiklik, değişiklik yabancı sahiplerle ilgili olmadığı sürece, Federal Vergi amaçlı bir "C" veya "S" Şirketini sona erdirmez. Çok üyeli bir LLC, Ortaklık olarak kabul edilebileceğinden, IRC Bölüm 708 (b) 'nin Fesih Kuralına tabidir. Bir LLC, Federal Gelir Vergisi kanunu amaçları doğrultusunda, sermayedeki faizin% 50'si veya daha fazlası ve kârın 12 aylık bir süre içinde satılması durumunda feshedilir. Bu, LLC'nin teknik olarak hala Eyalet Hukukuna göre var olsa bile, vergi amaçlı olarak feshedildiği ve yeniden başladığı anlamına gelir. Bu, muhasebe amaçları için yeni bir varlık kurmakla aynı etkiye sahiptir ve cari LLC vergi yılını kapatır.

LLC Vergi Sınıflandırmaları

Bir LLC'nin Amerika Birleşik Devletleri'nde vergilendirilmesinin dört ana yolu vardır:

  • Şahıs şirketi olarak
  • Ortaklık olarak
  • Bir C şirketi olarak
  • S şirketi olarak

Bu makale, limited şirketin vergilendirilmesinin dört yolu hakkında bilgi ve örnekler sağlar. Makale, neden bir vergilendirme yöntemini diğerine tercih edebileceğinin bir özetiyle bitiyor.

LLC Tek Mülkiyet veya Ortaklık Olarak Vergilendirildi

Varsayılan olarak, bir LLC'nin bir üyesi varsa ("sahip"), tek mülk sahibi olarak vergilendirilecektir. Benzer şekilde, iki veya daha fazla üyesi varsa, siz aksini seçmediğiniz sürece otomatik olarak ortaklık olarak vergilendirilecektir. Şahıs şirketi veya ortaklık olarak vergilendirildiğinde, gelir ve kesintiler şirket üyelerine geçer. Birçok vergi danışmanına göre, bu tür bir akışlı vergilendirme, emlak yatırımcıları için tercihli vergi muamelesidir çünkü vergiler en aza indirilecektir. Bunun nedeni, emlak vergisi kesintilerinin ve diğer vergi avantajlarının LLC sahiplerine akmasıdır. Ayrıca, şirketin kendisinde federal gelir vergisi olmayacak.

Bir LLC'nin nasıl vergilendirildiğinin ve sizi yasal olarak nasıl koruduğunun ayrı konular olduğuna dikkat etmek önemlidir. Şahıs şirketi veya ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC, yine de önemli yasal koruma sağlayabilir. Oysa şahıs şirketleri ve ortaklıkların kendileri (şirket veya LLC olmayan bu tür işletmeler) işletme sahiplerine, varsa, çok az sorumluluk koruması sunar.

İşte bir örnek. John bir emlak yatırımcısıdır. Her mülk veya mülk grubu için bir LLC kurar. Bu nedenle, bir mülkten kaynaklanan bir dava olduğunda, dava John'un diğer LLC'lerine mülk eklemiyor. Ek olarak, John'a sigorta limitlerinden daha fazlası için dava açıldığı bir araba kazası gibi şahsen dava açıldığında, kanunlarda John'un şirketinin içindeki varlıkların ondan alınmasını önleyecek varlık koruma hükümleri vardır.

John ayrıca tüzel kişilikleri tarafından sunulan vergi avantajlarından da yararlanmaktadır. John'un mülklerindeki gayrimenkul amortisman kesintisi, kişisel vergi beyannamelerine akar ve kişisel gelir vergilerini azaltır. John, kira geliri için Sosyal Güvenlik (% 12.4) veya Medicare (% 2.9) ödemek zorunda değil, bu da ona vergilerde% 15.3 tasarruf sağlıyor. John, şirketini, bir mülkün satışından elde edilen kârın, gelir vergileri ödemeden bir veya daha fazla başka mülke aktarılabildiği 1031 vergi ertelemeli borsalarına katılmak için kullanabilir. Dolayısıyla, vergi avantajları bozulmadan kalır ve John, mülkleri üzerindeki sorumluluktan kaynaklanan dava korumasının ek faydalarından yararlanır.

John ayrıca varlık korumasından da yararlanır. Mülkleri, uygun şekilde yapılandırılmış limited şirketlere aittir. Tüzükler, John'a şahsen dava açıldığında, şirketlerin içindeki varlıkların şirketlerin bir üyesinden alınmaya karşı korunmasını sağlar. Bu nedenle, yasal sorumluluk kişisel hayatına çarptığında, elde etmek için çok çalıştığı mallara el konulabilir.

LLC "C" Şirketi Olarak Vergilendirildi

Bir LLC, "Varlık Sınıflandırma Seçimi" başlıklı IRS 8832 formunu doldurarak ve kurumların vergilendirme durumunu seçerek bir "C" şirketi olarak vergilendirilebilir. Seçim, "Şirket olarak vergilendirilebilir bir dernek olarak sınıflandırılmayı seçen uygun bir yerli kuruluş" diyor. LLC daha sonra sahiplerinden ayrı olarak bir C Şirketi olarak vergilendirilecektir. LLC'de vergi yılının bitiminden sonra kalan kar, tesadüfen kişisel vergi oranlarından daha düşük olan kurumlar vergisi oranlarında vergilendirilecektir. Bu genellikle bir müşteri varlık koruması ve finansal mahremiyet istediğinde seçilir. Şirket bireyden ayrı olarak vergilendirildiğinden, gelirin kişinin kişisel vergi beyannamelerinde görünmesi gerekmez, bu da üyelere ek mahremiyet sağlar. Ayrıca, LLC yasasında, bir üyeye dava açıldığında şirket varlıklarının alınmasını önleyen hükümler vardır.

Ek olarak, C corp. vergilendirme bir takvim yılı yerine bir mali yıl seçebilirsiniz. Vergi yılınızı sona erdireceğiniz ayı seçtiğinizde, vergi yılı seçtiğiniz ayın son gününde sona erecektir. Örneğin, vergi yılı sonu olarak Mart'ı seçerseniz, vergi yılı her yıl 31 Mart'ta sona erecektir. Birçok profesyonel, üç aylık başvurulara karşılık gelen bir takvim çeyreği seçmeyi önerir; Örneğin Mart, Haziran veya Eylül. Bir takvim yılı yerine bir mali yıl seçmenin yararı, parayı bir vergi yılından diğerine aktarmanıza izin vermesidir.

Örneğin, Ben bir LLC'nin kurulmasını emretti. 8832 formunda C şirketi vergilendirme durumunu seçti ve Mart vergi yılı sonunu seçti. Haziran ayında, işletmesinin genellikle kazandığından 100,000 $ daha fazla karla sonuçlanan oldukça büyük bir sipariş veren bir müşterisi vardı. Gelecek yıl, ek 100,000 dolar gelir beklemiyor. Bu yıl, tüm meblağı bir takvim yılında maaş veya ikramiye olarak ödeyerek bu yıl daha yüksek bir vergi dilimine girmek istemiyor.

Bu yüzden Ben, o yılın Aralık ayından önce kurumsal çek defterinden 50,000 dolarlık bir çek yazıyor ve bu miktarı kişisel gelir vergilerine ekliyor. Kendisine ödediği 50,000 $ 'lık maaş ona vergilendirilebilir gelir ve şirkete vergiden düşülebilir bir giderdir. Kalan 50,000 $ ekstra kâr şirkette kalır.

Önümüzdeki yılın Mart ayından önce, kalan 50,000 $ fazla kârı kurumsal çek defterinden başka bir çek yazarak ödüyor. Bu aynı zamanda şirkete vergiden düşülebilir. Bu nedenle, 50,000 $ 'ı ertesi yılın kişisel vergi beyannamelerine koydu. Bir vergi yılında kişisel gelir vergisi beyannamelerinde 100,000 $ 'lık ekstra gelirin tamamını talep etmiş olsaydı, bu onu daha yüksek bir kişisel vergi dilimine yükseltirdi.

Bu yüzden Ben, paranın bir kısmını bir kişisel vergi yılından diğerine taşımak için bir C şirketi olarak vergilendirilen varlığını kullandı. Aynı miktarda para kazandı. Ancak, kendisini daha düşük bir kişisel gelir vergisi diliminde tutarak bu paranın daha azını vergilerde ödemek için kendisi ile şirketi arasındaki mahsup vergi yılını kullandı. Gelir vergisinde binlerce dolar biriktirdi.

Son olarak, bir kuruluş bir C şirketi olarak vergilendirildiğinde, şirket tüm çalışanlar ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için sağlık sigortasının ve ilgili sağlık giderlerinin% 100'ünü yazabilir. Sağlık sigortası, sigorta kesintileri, reçeteler, aspirin, bandajlar C şirketi aracılığıyla düşülebilir.

Örnek olarak, Nick ve Betty Johnson'ın şeker hastası bir oğlu var. Hastalık, aile için önemli tıbbi harcamalara neden oldu. Kişisel olarak, IRS, tıbbi masrafları yalnızca düzeltilmiş brüt gelirinizin yüzde 7.5'inden fazlaysa düşmenize izin verir. Bu nedenle, tıbbi harcamaların ilk kısmı düşülemez. Kişinin bireysel vergi beyannamesine indirilebilirlik başlamadan önce tıbbi harcamalar büyük bir eşiğe ulaşmalıdır. O zaman bu masrafların indirilebilirliği konusunda büyük sınırlamalar var. Yani, neyin çıkarılıp çıkarılamayacağına dair önemli sınırlamalar vardır.

Bunu bilen Nick ve Betty, işleri için C şirketi statüsünü seçtiler ve kurumsal bir tıbbi plan kabul ettiler. Şimdi, tüm aile üyeleri için tüm tıbbi harcamalar, birinci dolardan başlayarak düşülebilir. Diğer vergi avantajlarına ek olarak, Johnson'lar, yalnızca C şirketleriyle tıbbi kesintiler için her yıl birkaç bin dolar tasarruf ediyor.

LLC "S" Şirketi Olarak Vergilendirildi

Bir LLC, 8832 formunda şirket seçimini seçtikten sonra, IRS vergi formu 2553 "Bir Küçük İşletme Şirketi Tarafından Seçimi" daha sonra IRS'ye sunulduğunda bir "S" şirketi olarak vergilendirilebilir. Bir S şirketi olarak vergilendirilen bir limited şirketin tüm sahipleri ABD vatandaşı veya yerleşik yabancılar olmalıdır. Nadir istisna dışında, vergi yılı sonu Aralık ayı olmalıdır.

S şirketi seçimi, birçok kişi tarafından, işletme tarafından üretilen kârın tamamını veya çoğunu harcamak istediğinde aktif işletmeler için (pasif yatırım işletmelerinin aksine) uygun olarak kabul edilir. Bunun nedeni, şirket sahibine ödenen “makul” bir maaşın yanı sıra, hissedarların hissedarlara “dağıtım” şeklinde gelir elde edebilmesidir. Hissedarlara dağıtımlar, Sosyal Güvenlik (% 12.4) veya Medicare (% 2.9) vergisinden muaftır. Yani, kendine küçük ama makul bir maaş ödeyerek ve şirket kârının geri kalanını hissedarlara bir dağıtım olarak ödeyerek, kişi vergilerde% 15.3 tasarruf sağlayabilir. Bu, sahibinin bu şekilde ödenen her 1530 $ için cebinde tutabileceği ekstra 10,000 $ 'dır.

Bill'in birkaç çalışanı olan bir çim bakımı işi var. Bir şirket kurdu ve 2553 IRS formu doldurarak S statüsünü seçti. İşletmesi ona yılda 100,000 $ kazandırıyor. 100,000 $ 'ın yarısını maaş olarak, diğer yarısını da şirketin hissedarı olarak kendisine dağıtım olarak ödüyor. Dolayısıyla, IRS'nin makul bir maaş olarak kabul edeceği maaşı kendisine ödüyor, diyelim ki yılda 50,000 dolar. Her ayın 2083'inde ve 15'unda kendine 30 dolar ödüyor. Kurumsal çek defterini çıkarır ve kendisine ödenmesi gereken bir çek yazar. Çekin not bölümüne "Maaş" kelimesini yazıyor. İşe aldığı bir maaş bordrosu hizmeti gerekli vergileri hesaplayıp düşüyor ve geri kalanı için çeki kendisine yazıyor.

Sonra kalan 50,000 doları hissedarlara dağıtım olarak kendisine ödüyor. Gelirin izin verdiği ölçüde, yıl boyunca kurumsal çek defterinden kendisine çek yazıyor. Gelir elverdiği ölçüde bunu ayda birkaç kez kendisine ödüyor. Çekin dekont bölümüne "dağıtım" yazar. Bu gelir üzerinden (% 15.3 Sosyal Güvenlik ve% 12.4 Medicare vergisinden oluşan)% 2.9 serbest meslek vergisi ödemek zorunda değildir. Yani S seçimini seçerek 50,000 $ X% 15.3 = 7650 $ vergi tasarrufu sağlıyor.

Yani, bir LLC'nin vergilendirilmesinin dört yolu vardır. Her bir vergilendirme türünün seçilmesinin yaygın nedenleri şunlardır:

  • Bir şahıs şirketi olarak - işletmenin bir sahibi olduğunda.
    • Gayrimenkul kiralama mülküne sahip olmak
    • Hisse senedi, tahvil ve yatırım fonları gibi pasif yatırım geliri olan bir işletme için.
  • Ortaklık olarak - işletmenin iki veya daha fazla sahibi olduğunda.
    • Gayrimenkul kiralama mülküne sahip olmak
    • Bir işletme için hisse senetleri, tahviller ve yatırım fonları gibi pasif yatırım geliri vardır.
  • Bir C şirketi olarak
    • Finansal mahremiyet için işletme gelirinin kişinin kişisel vergi beyannamelerinde görünmesini engellemek için.
    • Tıbbi masrafları yüksek olan bir kişi veya aile için
  • S şirketi olarak
    • Aktif bir işi yürütmek.
    • Hissedarlara dağıtımlarda% 15.3 serbest meslek vergisinden (Sosyal Güvenlik ve Medicare dahil) tasarruf etmek.

Birleştirme ve Vergi Avantajları

Vergi avantajlarının bazı temel özelliklerinden ve anonim şirketler arasındaki farklılıklardan bahsettiğimize göre, bunu, dahil edilecek iş türünü seçmeye geri getirebiliriz.

LLC'ler herhangi bir varlık, şahıs şirketleri, ortaklıklar, şirketler ve S şirketleri olarak vergilendirilebilir. Çok esnek, bu nedenle dahil ederken en büyük faktörünüz vergilendirme ise, bu daha fazla araştırmak isteyeceğiniz bir şey olabilir, tüm seçenekler burada.

Şirketler, hissedarların yanı sıra geliri üzerinden vergilendirilir. Bu bir dezavantaj gibi görünebilir, ancak hissedarlar herhangi bir tüzel kişi veya kişi olabilir, yabancı veya yerli olabilir ve sayı sınırsızdır.

S Şirketleri, şahıs şirketleri veya ortaklıklar olarak vergilendirilir ve Şirket tarafından izin verilen kesintilere izin verir, ancak sahiplik esnekliğinden yoksundur. Bir S Corporation'ın sahipleri yasal olarak ikamet eden veya yasal bir yabancı olmalıdır ve 75'ten fazla hissedar olamaz. S Corporation'ın mali yıl bitiş tarihi 31 Aralık olduğundan, işletme ve kişisel vergi yılınız aynı gün biter.

Dahil etmeden önce, gerçek odak noktanızı incelemelisiniz. Vergi avantajları için birleştirme, sayısız senaryoya kapı açar. Sizin için doğru olanı seçmek önemlidir. İşte bazı genel kurallar:

  • Vergilendirmeden Geçme: Bir işletmenin tek bir sahibi olduğunda ve varlık türüne göre vergilendirmeden geçiş hakkı verildiğinde. Bu, hesap tutma, hisse senetleri, yatırım fonları ve tahviller gibi pasif bir gelir durumu söz konusu olduğunda dikkate alınır. Gayrimenkul sahibi olmak, bir işletmeyi kurmaya karar vermeden önce planlanan vergi senaryosunda işletme kesintilerinin ve çalışan planlarının önemli olmadığı başka bir pasif yatırım düşüncesidir. Bu, bir LLC'nin varsayılan olarak, şahıs şirketleri ve ortaklıkları gibi vergilendirilmesidir.
  • Kurumlar Vergisi: Aktif bir işletme gelirinin tamamını veya çoğunu harcadığında, sağlık planları ve katkıları birincil düşünce olduğunda bu tavsiye edilir. Bir hissedar, kişisel vergi beyannamelerinde veya mali tablolarda görünmeyen şirkette kar tutabildiğinde varlık koruması artar.
  • S Corporation Vergilendirmesi: Aktif bir işi yürütürken ve gelirinin bir kısmı üzerindeki hissedar vergisi sorumluluğunu% 15.3 oranında azaltırken.
İş formunuzun şimdi ve ne zaman büyüdüğünüzde size nasıl fayda sağladığını anlamak önemlidir. Bir LLC'yi dahil etmek ve oluşturmak, farklı aşamalardaki işletmeler için farklı avantajlara sahiptir. İş yapınızın şimdi ve dahil olduktan yıllar sonra size nasıl hizmet edeceğini bilin. Bazı avantajları ve LLC'nin dahil olduktan sonra işletmenizin aşamalarını desteklemek için durumunu nasıl değiştirebileceğini ele alacağız.
"Hangi tür işletmeleri dahil edeceğinize karar verirken, kuruluşların avantajlarını ve işletmenizin büyümesini anlamak çok önemlidir."

Gelir vergisini inceleyeceğiz ve Şirket ile LLC'nin farklı avantajları nasıl sunduğunu karşılaştıracağız. Yeni başlayanlar için, Kar İçin Genel Şirketler ayrı bir varlık olarak vergilendirilir. Sınırlı Sorumluluk Şirketi gibi vergi kurumlarından geçerler, kendileri vergi ödemezler, işletme sahiplerinin kişisel gelir vergisi beyannamelerinde yükümlülükleri vardır. Örneğin, bir Şirketin ticari banka hesabında 50,000 $ kar varsa, bu meblağ kurumsal oranlarda vergilendirilir. Bir LLC'nin şirkette aynı miktarda karı varsa, mal sahipleri, parayı kendilerine dağıtsalar da dağıtmasalar da, kişisel iadelerindeki vergi yükümlülüğünden sorumludur.

Kurumlar Vergisinin Dezavantajları

İşletmenin para biriktirme ihtiyacı çok azsa veya hiç yoksa, kurumlar vergisi uygulaması en iyi senaryo olmayabilir. Bir Şirket, işte kalan karlar üzerinden Vergi ödeyecektir. Yani buradaki durum iki seviyeli vergilendirme sunar:

  • Kişisel gelir vergisi: Hissedarlar ve çalışanlar, kişisel gelir vergisi beyannameleri üzerindeki tüm maaş ve dağıtımlar için gelir vergisi ödeyeceklerdir.
  • Kurumlar vergisi: Ayrı bir kuruluş olarak Şirket, işte kalan tüm karlar üzerinden vergi ödeyecektir.

Kurumlar Vergisinin Avantajları

Artık gelir bölüşümüne ve kurumsal vergilendirmenin işletmenizi büyütmek için nasıl büyük bir varlık olabileceğine girebiliriz. Envanter veya ofis ekipmanı gibi gelecekteki harcamalar için işletmede para biriktirmeniz gerektiğinde, bir kurumlar vergisi senaryosu, IRS'nin alacağı toplam paydan bir miktar tasarruf sağlayarak bunu yapmanıza izin verecektir. İşletmede 100,000 $ kalan kârın olduğu bir örnek alalım. İşletme dahil edilmemişse veya vergilendirmeye tabi tutulmamışsa, bu tutar işletme sahiplerinin kişisel gelir vergisi beyannamelerine ilişkin sorumluluğunda olacak ve vergi dilimlerine göre vergilendirilecektir. Gelecekteki harcamalar için işletmede fon bırakılacak olursa, sahipler karın yarısını kendilerine dağıtabilir ve diğer 50,000 doları şirkette, kurumlar vergisi oranı olan% 15 üzerinden vergilendirilecek şekilde bırakabilirler. Bu, sahiplerine yıl sonunda para tasarrufu sağlar. Bu bir LLC olsaydı, para dağıtılsa da dağıtılmasa da, 100,000 doların tamamının sahibinin kişisel getirisi üzerinden vergilendirileceğini unutmayın.

LLC Vergilendirme Avantajları

Daha önce bu kılavuzda bir LLC'nin IRS ile vergi durumunu seçebileceğini tartışmıştık. Sınırlı Sorumluluk Şirketi olarak şirkete girebilir ve tüm karı işten alırken avantajlı vergilendirme geçişine sahip olabilirsiniz ve bu artık bir avantaj olmadığında, kurumlar vergisi statüsünü seçebilirsiniz. Bu, şirketi, işinizin farklı bir aşaması için gelir bölüşümünün mümkün olduğu bir konuma getirecektir.

Son Güncelleme: Mart 25, 2018