Податкові міркування

Послуги з започаткування бізнесу та захисту особистих активів.

Отримати Incorporated

Податкові міркування

Ми розглянемо основні відмінності, переваги та переваги важливих податкових міркувань щодо об'єднання та порівняння корпорацій та товариств з обмеженою відповідальністю. Ці два суб'єкти мають спільні особливості та мають широкі відмінності, які необхідно ретельно зважити.
"Не всі податкові пільги створені рівними. Знаходження правильної комбінації для вас є дуже важливим."

Ми збираємося трохи відгалужуватися від обговорення Корпорацій порівняно з LLC та включати Корпорацію з іншою класифікацією податків, корпорацією Sub Chapter S. Стандартна корпорація “С” оподатковується на корпоративному рівні. Це означає, що корпорація подає власну податкову декларацію і сама сплачує податки. Акціонери C Корпорації сплачують податки на доходи та розподіли від бізнесу. Це означає, що акціонери підлягають тому, що називається «подвійним оподаткуванням». IRS має розділ податкового кодексу для корпорацій, коли ви об'єднати і заповнити форму IRS, які дозволяють пройти через оподаткування, що також має деякі обмеження, які ми коротко обговоримо. Подача форми IRS 2553 та подання заяви про вибори S повторно визначає, яким чином суб'єкт оподатковується. Дохід передається через Корпорацію, а прибутки та збитки подаються на особисті податкові декларації акціонера. Це дуже схоже на приватні фірми та товариства. Це є великою перевагою для деяких підприємств, включаючи силу Корпорації для захисту, з сприятливим оподаткуванням. Обмеженнями є кількість акціонерів та хто / що може бути акціонером. C Корпорації можуть мати необмежену кількість акціонерів, а інша корпорація може бути акціонером, а також відкрити двері для іноземних інвесторів, які можуть володіти акціями. Корпорації S повинні перебувати у власності національних фізичних осіб і обмежені загальною кількістю акціонерів 75. У більшості випадків для малого бізнесу це навряд чи є обмеженням. Шанси на те, що якщо ви збираєтеся об'єднатися і мати більше, ніж акціонери 75, то вам доведеться виконувати цей процес невеликою армією адвокатів.

Порівняння податкових сценаріїв при включенні

Відразу ж, компанія з обмеженою відповідальністю є найбільш гнучким, коли йдеться про оподаткування, є багато варіантів. За замовчуванням ТОВ оподатковується як одноосібний власник, для одного власника LLC, або партнерство, для декількох компаній власника. Корпорації оподатковуються як окремий суб'єкт, за замовчуванням. Корпорація сплачує податок на прибуток, а також акціонерів на доходи. Корпорації S є спеціальною класифікацією IRS, яка дозволяє проходити оподаткування акціонерам, і це єдиний метод оподаткування.

Коли ви включаєтеся, основною особливістю включення є податкові пільги. Відрахування необхідних витрат бізнесу в категоріях надає деяке полегшення від загального податкового укусу на прибуток вашого бізнесу. Корпорації та ТОВ варіюються з дозволеними відрахуваннями, коли мова йде про плани виплат працівникам, внески на пенсію та охорону здоров'я. Наприклад, корпоративні акціонери можуть відраховувати офіційні плани охорони здоров'я, тоді як члени ТОВ сплачують податок на прибуток з цього внеску як дохід. Ми не збираємося проводити паралельне порівняння з дозволеними відрахуваннями IRS між включеними типами юридичних осіб і податковими класифікаціями, але ми проілюструємо ландшафт і зосередимося на прийнятті правильного рішення для вас, коли ви вирішите включити ваш бізнесу.

Оподаткування з обмеженою відповідальністю

Цей сценарій про те, як добре. За замовчуванням всі прибутки та збитки передаються через бізнес своїм власникам, які повідомляють про свою особисту податкову декларацію. Це так само, як і приватний власник або партнерство. Дуже просте оподаткування. LLC може подати декілька різних класифікацій податків шляхом підготовки форми IRS 8832. LLC може вибрати для оподаткування як Корпорація. Крім того, якщо на цих виборах компанія LLC, то вона також може обрати підрозділ S. Оподатковується як корпорація S.

Чому ви обираєте корпоративне оподаткування на ТОВ?
C Корпорації оподатковуються на прибуток, що залишився в бізнесі наприкінці року. Ставка податку - це ставка корпорації, яка нижча за ставку фізичної особи. Це може бути використано як інструмент захисту активів, ТОВ правові положення захищають активи компанії, якщо член буде пред'явлений позов. Іншим ключем корпорації та оподаткування є те, що ви можете вибрати фінансовий рік, коли ви об'єднаєтеся, однак це може бути змінено пізніше з деякими документами. Це місяць, а ваш податковий рік закінчується в останній день цього місяця. Це відкриває двері для додаткової гнучкості, так що ви можете перевести особистий дохід з одного року на інший. Коли ви об'єднаєте Корпорацію S, у вас буде кінець календарного року, щоб це було неможливо. Корпорації та ТОВ, які обираються для оподаткування як корпорація, можуть вибрати дату закінчення фінансового року для збільшення фінансової гнучкості щодо оподаткування. Корпорації можуть списати 100% медичних витрат працівників та їхніх утриманців. Компанія LLC, яка обирається оподатковуватися як корпорація, має таку ж вигоду.

Чому б ви обрали оподаткування S Corporation на ТОВ?
Корпорації S є сильним вибором для активного бізнесу. Пасивні підприємства доходів, як правило, схильні до гнучкості товариства з обмеженою відповідальністю. Корпорація S матиме кінцеву дату календарного року в грудні, так само, як і індивідуальний дату закінчення податкового року. Це відкриває двері для акціонерів, які платять собі розумну заробітну плату, і все одно беруть дистриб'юцію від бізнесу. Розподіл недійсний з податків на соціальне забезпечення та медичну допомогу. Це 15.3% економії на доходи, отримані як розподіл акціонерів.

Інші податкові питання ТОВ

Обмежена відповідальність, яку надає формування ТОВ, є дуже очевидною вигодою, яку вона пропонує. Крім того, можуть існувати величезні переваги на основі гнучкості, якою може оподатковуватися компанія LLC. Члени ТОВ можуть, за допомогою методу "прапорець", обрати, що їх ТОВ оподатковується як корпорація C, або, шляхом своєчасного подання форми 2553, як корпорація S. За замовчуванням ТОВ оподатковується як приватна особа, якщо вона є власником ТОВ, або як товариство, якщо воно має двох або більше власників. Всі варіанти повинні бути розглянуті, щоб визначити, який метод забезпечує найбільші податкові пільги. Незалежно від методу оподаткування, щит юридичної відповідальності залишається в силі.

Вибір класифікації суб'єктів (форма подання 8832)

IRS створила форму для розгляду способу, яким буде розглядатися компанія LLC для цілей оподаткування: форма "check box", форма 8832. Це значно спрощує колись складний процес, що дозволяє членам ТОВ обирати, яким чином вони хочуть, щоб їх юридична особа розглядалася для цілей оподаткування. Один або декілька членів ТОВ можуть використовувати форму. Незважаючи на те, що найчастіше декілька компаній-членів компанії хочуть бути розглянуті як корпорація S або партнерство, щоб скористатися перевагою транзитного оподаткування, це не повинно автоматично вважатися таким, як, в ідеалі, члени всіх податкових класифікацій ТОВ можуть бути найкращими. подається для подання форми 8832 як позитивний вибір способу, яким вони хочуть, щоб їх суб'єкт оподатковувався.

ТОВ обкладається податком як партнерство або S Corporation

ТзОВ з більш ніж одним членом зазвичай класифікуються як товариство для цілей оподаткування, хоча це не передбачено. Множинне товариство з обмеженою відповідальністю (LLC) може обрати себе як корпорацію C або S, але воно втратить переваги оподаткування через транзакцію, що передбачає оподаткування партнерським податком з податковим режимом корпорації C, і обмежена щодо кількості членів, які вона може мати, та перешкоджає іноземному власнику-нерезиденту / резиденту з оподаткуванням корпорації S. З урахуванням підрозділу K Податкового кодексу, що регулює оподаткування партнерів та товариств, вибір податку на ТОВ як товариство буде підпорядковуватися лише одному федеральному податку на доходи на рівні партнерів, при цьому кожен член повідомляє про свою частку кожного пункт у прибутку ТОВ, втрати, доходи, вирахування, або кредит на його особисту податкову декларацію.

Обмеження на структуру власного капіталу та капіталу корпорації S можуть суттєво обмежити гнучкість у стратегічному плануванні для вашої компанії, особливо для зростання, зміни типів запасів, трансфертів бізнесу між поколіннями тощо. обмеження, що корпорація S може мати не більше, ніж акціонерів 75, і що акціонери можуть бути тільки фізичними особами і маєтками (деякі трести, але не інші корпорації). Інше обмеження полягає в тому, що корпорація S може випускати лише один клас акцій, обмежуючи при цьому одну з гнучкості ТОВ в тому, що вона може мати різні рівні володіння.

Основа інтересів учасників в ТОВ

Члени ТОВ, що оподатковуються як Партнерство, як правило, отримують основу у своїх відсотках LLC від внесків / платежів за їхні членські інтереси. Кожен член або партнер має у своєму партнерстві інтереси, які є окремими від активів партнерства. Інтереси партнерства розглядаються як частки в окремому об'єднанні, порівнянні з акціями корпорації. Член повинен знати підстави для своїх інтересів для цілого ряду цілей оподаткування, включаючи:

  • Обчислюючи свій прибуток або збиток, коли він продає або відмовляється від інтересів
  • Обчислюючи його прибуток або збиток від розподілу від ТОВ
  • Визначення його підстави в майні розповсюджується ТОВ
  • Визначення максимальної суми партнерських збитків, які він може відняти

Коли придбано членство в Товаристві з обмеженою відповідальністю, покупець може збільшити податкову базу своїх активів з недооціненим ТОВ, щоб відобразити ціну придбання згідно з розділом 754. Не існує подібного положення про коригування, доступне для покупців корпоративних запасів “S” або “C”.

Розподіл для членів

Член може взагалі отримувати розподіл власності на партнерство, не визнаючи прибутку або зазнавши збитків. Розподіл розглядається як неоподатковуваний вилучення інвестицій члена до рівня його інтересу до членства.

Однак член визнає прибуток від поточного розподілу, якщо він перевищує його рівень інвестицій або частки в ТОВ. Партнер не може визнати збиток за поточним розподілом, хоча він може визнати збиток за розподілом, який складається виключно з ліквідних активів, грошових коштів або нереалізованих дебіторських заборгованостей. Втрата буде обмежена різницею між основою учасника його інтересу та сумою розподілу. Ці прибутки або збитки розглядаються як прибутки від капіталу або збитки для цілей оподаткування.

Податкові наслідки внесків до капіталу

Грошові внески в ТОВ не набагато відрізняються від внеску грошових коштів корпорації або товариства. Ніякий прибуток або збиток не визнається, і підстава вкладника для акцій або інтересів, які він отримує, як правило, вважається рівним сумі грошових коштів, які він надає. Внесок власності, однак, має суттєво різний вплив. У ТОВ прибуток або збиток у вкладеному майні відкладається до того часу, поки товариство не продасть цей конкретний актив, або учасник, що сплачує внесок, продає свою частку в ТОВ. Член-донор не визнає прибуток або збиток на момент сплати внеску, незалежно від частки його власності, дозволеної операційним договором. Коли ТОВ продає вкладене майно, прибуток або збиток, який не був визнаний на початковому етапі, тепер визнається та розподіляється учаснику, що сплачує внески.

Це прямо протиставляє передачу оціненої власності корпорації C або S в обмін на акції. У цьому випадку транзакція оподатковується, якщо учасник не контролює корпорацію через володіння принаймні 80% акцій.

У корпорації C корпорація оподатковується будь-яким прибутком або збитком, коли вона розпоряджається вкладеною власністю, хоча й не буде жодних податкових наслідків для акціонерів. У корпорації S прибуток або збиток, який корпорація визнає, коли вона розпоряджається майном, передається акціонерам у прямій залежності від їхніх акцій / інвестицій. Прибуток або збиток не розподіляються акціонеру, що надає допомогу.

Ці сценарії є прикладом того, чому важливо зрозуміти тип бізнесу, в якому ваша компанія буде залучена, і яка модель оподаткування найкраще підходить для вашого ТОВ.

Оподаткування доходів і збитків ТОВ

Говорячи строго в умовах оподаткування, ТОВ, коли оподатковується як товариство або приватна особа, не є окремим суб'єктом, що сплачує податки, в очах IRS. Кожен член окремо і індивідуально відповідає за податки на свою частку ТОВ (прибутки, збитки, відрахування та кредити). Кожен учасник зобов'язаний повідомити про свою частку свого податкового зобов'язання, і кожне податкове зобов'язання зберігає той самий характер, який він мав, коли він був зароблений або понесений ТОВ. Передача товарів членам означає, що дохід уникає подвійного оподаткування, а збитки можуть компенсувати дохід, який член може отримати від інших джерел.

Навпаки, корпорація C є окремою організацією навіть для цілей оподаткування і є такою, вона зобов'язана сплачувати свої власні податки. Доходи та прибутки оподатковуються на корпоративному рівні, коли вони заробляються, а потім знову оподатковуються, коли розподіляються між різними акціонерами як дивіденди. Дивіденди завжди оподатковуються як дохід, незалежно від джерела. Таким чином, при розподілі корпоративного прибутку, може бути вигідно сплачувати прибуток як зарплату або премію, а не як дивіденд, який підлягає оподаткуванню корпорації.

Корпорації S оподатковуються дещо подібно до партнерства. Податкове навантаження на нерозподілений прибуток корпорації S проходить через окремих акціонерів. Кожен акціонер повідомляє про свою частку доходу від його податкової декларації. Однак дохід може бути переоцінений. Наприклад, якщо корпорація S отримує прибуток, який буде оподатковуватись як звичайний дохід, якщо він буде отриманий фізичною особою, корпорація S зможе виплатити прибуток як "розподіл акціонерам". і податок на медичну допомогу, наразі економія податку 15.3%. Треба уважно поводитися з ТОВ як корпорація S, оскільки LLC може оподатковуватися як корпорація C, навіть якщо вибори S корпорації зроблені, якщо вимоги не виконуються, і вона працює як "звичайна" корпорація. Наприклад, якщо суб'єкт господарювання має навіть одного іноземного власника, він буде вважатися корпорацією C для цілей оподаткування. Аналогічним чином, якщо надмірні пасивні доходи генеруються корпоративними активами або якщо корпорація розпоряджається активами, які отримали прибуток під час виборів, які розглядаються як корпорація S, IRS може вважати за потрібне оподатковувати LLC як компанію корпорації.

Припинення ТОВ

Зміна власності на корпоративні акції не припиняє дії корпорації «С» або «С» для цілей федерального оподаткування, якщо зміна не передбачає залучення іноземних власників. Оскільки багатомандатне ТОВ може вважатися партнерством, воно підпадає під правило про припинення дії розділу IRN 708 (b). Компанія LLC припиняє використання федерального податку на прибуток, коли 50% або більше відсотків у капіталі та прибутку продаються протягом місяця 12. Це означає, що, навіть якщо ТОВ технічно все ще може існувати згідно з Державним Законом, для цілей оподаткування, воно припиняється і знову починається. Це має такий самий ефект, що створює новий суб'єкт господарювання для цілей бухгалтерського обліку, і завершує поточний податковий рік ТОВ.

ТОВ Податкові класифікації

Є чотири основні способи оподаткування ТОВ у Сполучених Штатах:

  • В якості приватного підприємця
  • Як партнерство
  • Як корпорація C
  • Як корпорація S

Ця стаття надає інформацію та приклади чотирьох способів оподаткування товариства з обмеженою відповідальністю. Завершується стаття резюме того, чому можна вибрати один метод оподаткування над іншим.

ТОВ обкладається податком як єдиний власник або партнерство

За замовчуванням, якщо компанія LLC має одного члена ("власника"), вона оподатковується як приватна особа. Крім того, якщо він має двох або більше членів, він буде автоматично оподатковуватися як партнерство, якщо ви не обрали інше. При оподаткуванні як приватному підприємстві або партнерстві, доходи та відрахування надходять до членів компанії. Таке податкове оподаткування є пільговим податковим режимом для інвесторів у сфері нерухомості, на думку багатьох податкових консультантів, оскільки податки будуть мінімізовані. Це пояснюється тим, що відрахування податків на нерухомість та інші податкові пільги надходять до власників ТОВ. Плюс, не буде федерального податку на прибуток на самій компанії.

Важливо відзначити, що окремі питання стосуються того, як компанія оподатковується та як вона захищає вас на законних підставах. ТОВ, що оподатковується як приватна особа або товариство, все ще може забезпечити суттєвий юридичний захист. Беручи до уваги, що приватні підприємці та самі товариства (такі підприємства, які не є корпораціями чи ТОВ) пропонують мало, якщо взагалі, захищають відповідальність власників бізнесу.

Ось приклад. Джон - інвестор у нерухомість. Він встановлює один ТОВ для кожної власності, або групу властивостей. Тому, коли є позов, що випливає з однієї власності, судовий позов не накладає на власність інших товариств ТОВ «Джонс». Додатково, коли Джон особисто пред'явлений позов, наприклад, автомобільна аварія, де Іван подав до суду більше, ніж його страхові межі, є положення про захист активів у статутах, що активи в компанії Джона захищені від взяття з нього.

Джон також користується податковими пільгами, наданими його юридичними особами. Вирахування амортизації нерухомості на властивості Джона проходить через його особисті податкові декларації, зменшуючи податки на доходи фізичних осіб. Джон не зобов'язаний платити за соціальний захист (12.4%) або Medicare (2.9%) від свого доходу від оренди, заощаджуючи йому 15.3% від податків. Джон може використовувати свою компанію для участі у відкладених податкових біржах 1031, де прибуток, отриманий від продажу одного майна, може бути зведений в одну або декілька інших об'єктів без сплати податку на прибуток. Таким чином, податкові пільги залишаються незмінними, і Джон користується додатковими перевагами захисту позову, що випливають з відповідальності за його майно.

Джон також користується захистом активів. Його нерухомість належить належним чином структурованим товариствам з обмеженою відповідальністю. Статути передбачають, що, коли Івана особисто подають до суду, активи, що знаходяться в компаніях, захищені від того, що вони беруться від членів компаній. Отже, коли юридична відповідальність вражає його особисте життя, властивості, які він так важко здобув, можна захистити від захоплення.

LLC обкладається як корпорація "C"

ТОВ може оподатковуватись як корпорація «С», заповнивши форму 8832, названу «виборами класифікації суб'єктів», і обравши статус оподаткування корпорації. На виборах сказано: «Організація, яка має право на участь у виборах, класифікується як асоціація, оподатковувана як корпорація». Тоді ТОВ буде оподатковуватися як корпорація C окремо від власників. Прибуток, що залишився в ТОВ після закінчення податкового року, оподатковуватиметься ставками корпоративного податку, які, до речі, часто нижчі за ставки податків. Це часто вибирається, коли клієнт бажає захисту активів та фінансової конфіденційності. Оскільки компанія оподатковується окремо від окремої особи, дохід не повинен відображатися на особистих податкових деклараціях, що надає учасникам додаткову конфіденційність. Крім того, у законодавстві ТОВ існують положення, що захищають активи компанії від того, щоб бути вжиті, коли член пред'явлений позов.

Додатково, з C corp. оподаткування можна вибрати фінансовий рік, а не календарний рік. Коли ви обираєте місяць, на який закінчиться податковий рік, податковий рік закінчиться в останній день місяця, який ви вибрали. Наприклад, якщо ви вибрали березень як кінець податкового року, податковий рік закінчиться з березня 31 кожного року. Багато професіоналів пропонують вибрати календарний квартал, що відповідає щоквартальним поданням; Березень, червень або вересень, наприклад. Перевагою вибору фіскального, а не календарного року є те, що це дозволяє переміщувати гроші з одного податкового року в інший.

Наприклад, Бен наказав створити ТОВ. Він обрав статус оподаткування корпорації C на формі 8832 і вибрав кінець податкового року. Він мав клієнта, який розмістив значне замовлення в червні, що призвело до прибутку $ 100,000 більше, ніж його бізнес зазвичай заробляє. Наступного року він не очікує додаткових $ 100,000 в доходах. Він не хоче в цьому році зіштовхнутися з вищою податковою категорією, заплативши собі всю суму, як зарплату або премію за один календарний рік.

Так, Бен пише чек себе з корпоративної чекової книжки $ 50,000 до грудня того ж року і додає, що сума його особистих податків на прибуток. Зарплата $ 50,000, яку він сплатив сам, є оподатковуваним доходом для нього і є відрахуванням податків корпорації. Решта $ 50,000 додаткового прибутку залишається в компанії.

До березня наступного року він оплачує залишилися $ 50,000 надлишкового прибутку, написавши ще одну чек з корпоративної чекової книжки. Це також податкові вирахування для компанії Таким чином, він утримує $ 50,000 на особистих податкових деклараціях наступного року. Якби він стверджував, що весь прибуток у розмірі $ 100,000 додаткового прибутку на повернення податку на доходи фізичних осіб протягом одного податкового року, він підняв би його до вищого особистого податкового класу.

Таким чином, Бен використовував свій суб'єкт оподаткування як корпорація C, щоб перемістити частину грошей з одного особистого податкового року в інший. Він зробив ту ж суму грошей. Але він використовував рік податкового податку між собою і своєю компанією, щоб сплатити меншу суму в податках, утримуючи себе в нижній групі податку на доходи фізичних осіб. Він врятував собі тисячі доларів податку на прибуток.

Нарешті, коли суб'єкт оподаткування оподатковується як корпорація C, компанія може списати 100% медичного страхування та пов'язаних з цим медичних витрат для всіх працівників та їхніх утриманців. Медичне страхування, страхові відрахування, рецепти, аспірин, пов'язки можна відняти через корпорацію C.

Наприклад, у Ніка та Бетті Джонсона є син з діабетом. Захворювання призвело до значних медичних витрат для сім'ї. Особисто, IRS тільки дозволяє вирахувати медичні витрати, якщо вони більше, ніж 7.5 відсотка від скоригованого валового доходу. Отже, перший шматок медичних витрат не підлягає відрахуванню. Медичні витрати повинні досягати великого порогу, перш ніж відрахування може бути застосовано на індивідуальній податковій декларації. Тоді існують великі обмеження щодо вирахування цих витрат. Тобто, існують суттєві обмеження щодо того, що можна і не можна відняти.

Знаючи це, Нік і Бетті вибрали статус корпорації C для свого бізнесу і прийняли корпоративний медичний план. Тепер усі медичні витрати для всіх членів сім'ї є франшизами, починаючи з першого долара. На додаток до інших податкових пільг, Джонсон заощаджує кілька тисяч доларів щороку на медичних відрахуваннях тільки зі своєю корпорацією C.

ТОВ обкладається податком як корпорація "S"

Компанія LLC може оподатковуватися як корпорація «S», коли після вибору корпорації на формі 8832 податкова форма IRS «Вибори корпорацією малого бізнесу» подається в IRS. Всі власники товариства з обмеженою відповідальністю оподатковуються як корпорація S повинні бути громадянами США або іноземцями-резидентами. За рідкісним винятком, податковий кінець року повинен бути груднем.

Вибори корпорації S вважаються багатьма сприятливими для активного бізнесу (на відміну від пасивного інвестиційного бізнесу), коли власник хоче витратити весь або більшу частину прибутку, отриманого від бізнесу. Це пояснюється тим, що, крім «розумної» зарплати, що виплачується власнику компанії, акціонери можуть отримувати доходи у формі «розподілу» акціонерам. Розподіл для акціонерів звільняється від оподаткування соціального забезпечення (12.4%) або Medicare (2.9%). Таким чином, сплачуючи собі невелику, але розумну зарплату і сплачуючи решту прибутку корпорації як розподіл акціонерам, можна заощадити 15.3% податків. Це додатковий $ 1530, який власник може зберегти в своїй кишені за кожний $ 10,000, що сплачується таким чином.

Білл має бізнес з догляду за газонами з кількома співробітниками. Він сформував компанію і обрав статус S, подавши форму 2553 IRS. Його бізнес заробляє йому $ 100,000 на рік. Він платить половину $ 100,000 як зарплату, а іншу половину - як розподіл для себе як акціонера компанії. Отже, він платить собі те, що IRS буде вважати розумною зарплатою, скажімо $ 50,000 на рік. Він платить себе $ 2083 на 15th і 30th кожного місяця. Він витягує свою корпоративну чекову книжку і пише чек, який сплачує сам. У розділі записки чека він пише слово «Зарплата». Він або служба заробітної плати, яку він наймає, обчислює та вираховує необхідні податки, і він сам пише чек для решти.

Потім він платить решту $ 50,000 собі як дистрибутив акціонерам. Як дохід дозволяє він пише чеки зі своєї корпоративної чекової книжки собі протягом року. Він платить це собі кілька разів на місяць, як дохід дозволяє. Він пише “Роздачу” в розділі пам'ятки чека. Він не повинен платити 15.3% податок на самозайнятість на цей дохід (який складається з соціального страхування 12.4% і податку 2.9% Medicare). Таким чином він зберігає $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 у податках, вибираючи вибори S.

Таким чином, існує чотири способи оподаткування ТОВ. Нижче наведено поширені причини вибору кожного типу оподаткування:

  • Як приватний підприємець - коли у підприємства є один власник.
    • Власність нерухомості в оренду нерухомості
    • Для бізнесу, який має пасивний інвестиційний дохід, такий як акції, облігації та пайові інвестиційні фонди.
  • Як партнерство - коли бізнес має двох або більше власників.
    • Власність нерухомості в оренду нерухомості
    • Для бізнесу є пасивний інвестиційний дохід, такий як акції, облігації та пайові інвестиційні фонди.
  • Як корпорація C
    • Для фінансової конфіденційності, щоб доходи від бізнесу з'являлися на особистих податкових деклараціях.
    • Для особи або сім'ї з високими медичними витратами
  • Як корпорація S
    • Керувати активним бізнесом.
    • Щоб зберегти податок на самозайнятість 15.3% (що складається з соціального страхування та Medicare) при розподілі акціонерам.

Включення та податкові переваги

Тепер, коли ми згадали деякі головні характеристики податкових пільг і відмінностей між об'єднаними особами, ми можемо повернути це назад до вибору типу бізнесу для включення.

ТОВ може оподатковуватись як будь-яка юридична особа, приватна власність, товариства, корпорації та корпорації S. Дуже гнучкий, тому, якщо оподаткування є вашим найбільшим фактором при включенні, це може бути те, що ви хочете дослідити далі, всі варіанти тут.

Корпорації оподатковуються на свій дохід, а також на акціонерів. Це може здатися недоліком, однак акціонери можуть бути будь-якими юридичними або фізичними особами, іноземними та вітчизняними, а кількість - необмежена.

Корпорації S оподатковуються як приватні підприємці або товариства і дозволяють корпораціям допускати відрахування, однак не володіє гнучкістю володіння. Власники S Корпорації повинні бути юридичними резидентами або юридичними іноземцями і не можуть бути більше, ніж акціонери 75. Дата закінчення фінансового року корпорації S - грудень 31, тому бізнес і ваш особистий податковий рік закінчується в той же день.

Перед тим, як поєднатися, ви повинні вивчити ваш справжній фокус. Включення податкових пільг відкриває двері для безлічі сценаріїв. Вибір того, що вам підходить, є важливим. Ось деякі загальні вказівки:

  • Пропуск через оподаткування: Коли підприємство має єдиного власника і за типом суб'єкта господарювання надається податку. Це розгляд, коли існує ситуація з пасивним доходом, наприклад, утримання рахунків, акцій, взаємних фондів та облігацій. Володіння нерухомістю - це ще одне пасивне інвестиційне рішення, де бізнес-відрахування та плани співробітників не є важливими в плановому податковому сценарії, перш ніж ви вирішите об'єднати бізнес. Таким чином, компанія LLC оподатковується, за замовчуванням, а також приватні підприємці та товариства.
  • Корпоративне оподаткування: Коли активний бізнес витрачає весь або більшу частину свого доходу, це рекомендується, коли плани здоров'я та внески є першочерговим фактором. Захист активів збільшується, коли акціонер може зберігати прибутки в компанії, які не відображаються на особистих податкових деклараціях або фінансових звітах.
  • S Корпорація оподаткування: Під час активного ведення бізнесу та зменшення податкової відповідальності акціонерів за частину свого доходу на 15.3%.
Важливим є розуміння того, як ваша бізнес-форма надає вам користь зараз і коли ви зростаєте. Включення та формування ТОВ мають різні переваги для бізнесу на різних етапах. Дізнайтеся, як ваша бізнес-структура буде служити вам, як ви зараз і років після включення. Ми розглянемо деякі переваги і те, як ТОВ може змінити свій статус, щоб підтримувати фази вашого бізнесу після включення.
"Розуміння переваг юридичних осіб та зростання вашого бізнесу є важливим, коли ви вирішуєте, яку форму бізнесу потрібно включити"

Ми розглянемо оподаткування доходів і порівняємо, як Корпорація та ТОВ пропонують різні переваги. По-перше, General For Profit Corporations оподатковуються як окрема юридична особа. Передавати через податкові органи, такі як Товариство з обмеженою відповідальністю, не сплачувати податки самі, власники суб'єкта господарювання несуть відповідальність по своїй особистій податковій декларації. Наприклад, якщо Корпорація має $ 50,000 прибутку на рахунку бізнес-банку, ця сума оподатковується корпоративними ставками. Якщо ТОВ має однакову суму прибутку в компанії, власники несуть відповідальність за податкові зобов'язання за їхніми особистими прибутками, незалежно від того, чи вони розподіляють ці гроші собі чи ні.

Недоліки корпоративного оподаткування

Якщо у бізнесу мало або взагалі немає потреби накопичувати гроші, то обробка корпоративного податку може бути не найкращим сценарієм. Корпорація буде платити податки на будь-який прибуток, який залишається в бізнесі. Отже, ситуація тут представляє два рівні оподаткування:

  • Податок на доходи фізичних осіб: Акціонери та працівники сплачуватимуть податок на прибуток на всю зарплату та розподіл податку на прибуток.
  • Податок на прибуток підприємств: Як окрема юридична особа, Корпорація буде сплачувати податки на будь-який прибуток, що залишиться в бізнесі.

Переваги корпоративного оподаткування

Тепер ми можемо потрапити в розподіл доходів і як корпоративне оподаткування може бути величезним активом для розвитку вашого бізнесу. Коли вам потрібно накопичити гроші в бізнесі для майбутніх витрат, таких як інвентар або офісне обладнання, сценарій корпоративного податку дозволить вам зробити це з деякими заощадженнями на загальний укус IRS буде приймати. Давайте приведемо приклад, де залишився прибуток $ 100,000 у бізнесі. Якщо суб'єкт господарювання не був зареєстрований або не підлягає оподаткуванню, ця сума була б відповідальністю власників бізнесу щодо повернення податку з доходів фізичних осіб і оподатковувалася за ставкою їх податкової групи. Якщо кошти мали залишитися в бізнесі для майбутніх витрат, власники могли розподілити половину прибутку на себе і залишити інші $ 50,000 у компанії, яка буде оподатковуватись за 15%, ставку корпоративного податку. Це заощаджує власників грошей наприкінці року. Пам'ятайте, що якщо б це було ТОВ, то весь $ 100,000 буде оподатковуватись на особисте повернення власника, чи були вони розподілені чи ні.

Переваги оподаткування ТОВ

Раніше ми обговорювали в цьому посібнику, що компанія LLC може вибрати свій податковий статус у IRS. Ви можете об'єднатися як товариство з обмеженою відповідальністю і мати вигідний пропуск через оподаткування, коли ви берете всі прибутки з бізнесу, і коли це більше не є перевагою, ви можете обрати статус корпоративного податку. Це призведе до того, що компанія зможе розділити доходи для іншої фази вашого бізнесу.