Soliq masalalari

Biznesni boshlash va shaxsiy aktivlarni himoya qilish xizmatlari.

Birlashtiring

Soliq masalalari

Biz korporatsiyalar va ma'suliyati cheklangan jamiyatlarni birlashtirish va taqqoslashda muhim soliq imtiyozlarining asosiy farqlari, afzalliklari va afzalliklarini ko'rib chiqmoqchimiz. Ushbu ikkita ob'ekt xususiyatlarni o'zaro taqsimlaydi va juda katta farqlarga ega, ular ehtiyotkorlik bilan o'lchanishi kerak.
"Barcha soliq imtiyozlari bir xilda yaratilmaydi. Siz uchun to'g'ri kombinatsiyani topish juda muhimdir."

Biz korporatsiyalarni MChJ bilan taqqoslaganda bir oz muhokama qilishimiz kerak va boshqa soliq tasnifiga ega bo'lgan korporatsiyani, Sub-bob S korporatsiyasini o'z ichiga olamiz. Standart "C" korporatsiyasi korporativ darajada soliqqa tortiladi. Bu shuni anglatadiki, korporatsiya soliq deklaratsiyasini topshiradi va soliqlarni o'zi to'laydi. C Corporatsiyasining aktsiyadorlari biznesdan tushgan daromadlar va taqsimotlarga soliq to'laydilar. Bu shuni anglatadiki, aktsiyadorlar "ikki yoqlama soliqqa tortish" deb ataladi. IRSda korporatsiyalar uchun soliq kodining bo'limi bor, agar siz IRS shaklini qo'shsangiz va to'ldirsangiz, unda soliqdan o'tishga imkon beradigan, shuningdek, ba'zi cheklovlar mavjud bo'lsa, biz ularni qisqacha muhokama qilamiz. IRN 2553 formasini to'ldirish va S Sayloviga ariza berish, korxonaga qanday soliq solinishini aniqlaydi. Daromad korporatsiya orqali o'tkaziladi va foyda va zararlar aksiyadorning shaxsiy soliq deklaratsiyalari bo'yicha hisobot beriladi. Bu yakka tartibdagi mulkchilik va sheriklikka juda o'xshash. Bu qulay soliq solishga ega bo'lgan himoya korporatsiyasining kuchini o'z ichiga olgan ba'zi bir korxonalar uchun katta afzallik. Cheklovlar - aktsiyadorlar soni va kim aktsioner bo'lishi mumkinligi. C korporatsiyalari cheksiz miqdordagi aktsionerlarga ega bo'lishlari mumkin va boshqa bir korporatsiya aktsioner bo'lishi mumkin, shuningdek aktsiyalarga egalik qilishi mumkin bo'lgan xorijiy investorlarga eshiklarni ochishi mumkin. S korporatsiyalar mahalliy shaxslar tomonidan egalik qilinishi kerak va 75 aktsiyadorlarining umumiy soni bilan cheklanadi. Kichik biznes uchun ko'p holatlarda, bu deyarli cheklov emas. Agar 75-dan ko'proq aktsiyadorlarni birlashtirmoqchi bo'lsangiz va bu jarayonni kichik advokatlar armiyasi tomonidan amalga oshirilishingiz mumkin.

Soliq stsenariylarini solishtirganda solishtirish

Darhol, Mas'uliyati cheklangan jamiyat soliqqa tortish masalasida eng moslashuvchan, ko'plab variantlar mavjud. Odatiy bo'lib, MChJ yakka mulk sifatida, yakka egasi MChJ yoki sheriklik uchun, bir nechta egalik kompaniyalari uchun soliqqa tortiladi. Odatdagidek, korporatsiyalar alohida tashkilot sifatida soliqqa tortiladi. Korporatsiya daromad solig'i, shuningdek aktsiyadorlarga daromad solig'i to'laydi. S korporatsiyalar bu aktsiyadorlarga soliqdan o'tishga imkon beradigan IRS maxsus tasnifi bo'lib, bu yagona soliq usulidir.

Korxonani ro'yxatdan o'tkazganingizda, soliqqa tortish imtiyozlari birlashtirilgan. Kerakli biznes xarajatlarini kategoriyalarga ajratish sizning biznesingiz daromadlariga soliq to'lashdan biroz yengillikni ta'minlaydi. Korxonalar va MChJ ish haqi, nafaqa va sog'liqni saqlash uchun ajratmalar haqida gap ketganda yo'l qo'yiladigan chegirmalar bilan farq qiladi. Masalan, korporativ aktsionerlar mansabdor shaxslarning sog'liqni saqlash rejalarini olib tashlashlari mumkin, MChJ a'zolari esa ushbu badal bo'yicha daromad solig'ini daromad sifatida to'lashadi. Biz bu erda birlashtirilgan korxona turlari va soliq tasniflari o'rtasidagi ruxsat berilgan IRS chegirmalari bilan yonma-yon taqqoslashni amalga oshirmaymiz, ammo biz bu erda landshaftni tasvirlaymiz va o'zingizni qo'shishni tanlaganingizda siz uchun to'g'ri qaror qabul qilishga e'tiborni qaratamiz. biznes.

Mas'uliyati cheklangan jamiyat soliq solish

Ushbu stsenariy qanday foyda keltirishi bilan bog'liq. Odatiy bo'lib, barcha foyda va zararlar biznes egalariga, ular soliq deklaratsiyalari to'g'risida hisobot beradilar. Bu yakka mulk egasi yoki sheriklik bilan bir xil. Juda oddiy soliq. 8832 shaklini tayyorlash orqali MChJ bir nechta turli xil soliq tasniflarini topshirishi mumkin. MChJ korporatsiya sifatida soliq olishni afzal ko'rishi mumkin. Bundan tashqari, agar MChJ ushbu saylovga ega bo'lsa, u S sub bo'limini ham saylashi mumkin. S korporatsiyasi sifatida soliqqa tortiladi.

Nima uchun MChJda korporativ soliqqa tortishni tanlaysiz?
Korxonalarga yil oxirida biznesda qolgan foyda solig'i solinadi. Soliq stavkasi jismoniy shaxsning stavkasidan past bo'lgan korporatsiyaning stavkasi hisoblanadi. Bu aktivlarni himoya qilish vositasi sifatida foydalanish mumkin, MChJning huquqiy qoidalari, agar a'zo sudga berilsa, kompaniya aktivlarini himoya qiladi. Korporatsiya va soliqqa tortishning yana bir kaliti shundaki, siz ro'yxatdan o'tganingizda moliyaviy yilni tanlashingiz mumkin, ammo keyinchalik bu ba'zi hujjatlar bilan o'zgartirilishi mumkin. Bu oy va sizning soliq yilingiz shu oyning oxirgi kunida tugaydi. Bu sizning shaxsiy daromadingizni bir yildan boshqasiga o'tkazishingiz uchun qo'shimcha moslashuvchanlik uchun eshikni ochadi. S korporatsiyasini birlashtirganingizda, taqvim yilining tugashi bo'ladi, shuning uchun bu mumkin emas. Korporatsiyalar va MChJning soliqqa tortishni tanlaganligi korporatsiya sifatida soliq yilida moliyaviy moslashuvchanlikni oshirish uchun moliya yilining tugash sanasini tanlashi mumkin. Korporatsiyalar xodimlar va ularning qaramog'idagi xodimlar uchun tibbiy xarajatlarning 100% miqdorini bekor qilishi mumkin. Korporatsiya sifatida soliqqa tortishni tanlagan MChJ bir xil foyda ko'radi.

Nima uchun S Corporation kompaniyasidan MChJga soliq solishni tanlaysiz?
S korporatsiyalar faol biznes uchun kuchli tanlovdir. Passiv daromadli korxonalar ma'suliyati cheklangan jamiyatning moslashuvchanligiga suyanadilar. S korporatsiyasi, shaxsiy soliq yilining tugash sanasi kabi, dekabr oyida taqvim yilining tugash sanasiga ega bo'ladi. Bu aktsiyadorlarga o'zlariga munosib ish haqini to'lashlari va biznesni taqsimlashlariga yo'l ochib beradi. Tariflar ijtimoiy ta'minot va tibbiyot uchun soliqlardan ozod qilingan. Bu xNUMX% aktsiyadorlarni taqsimlash natijasida olingan daromadni tejash.

Boshqa MChJ soliq imtiyozlari

MChJ shakllanishi bilan ta'minlangan ma'suliyati cheklanganligi, u taklif qilayotgan aniq foyda. Bunga qo'shimcha ravishda, MChJ soliqqa tortilishi mumkin bo'lgan moslashuvchanlik asosida juda katta imtiyozlarga ega bo'lishi mumkin. MChJ a'zolari "tasdiqlash qutisi" usuli bilan MChJni C korporatsiyasi sifatida soliqqa tortishni yoki 2553 shaklini o'z vaqtida topshirish orqali S korporatsiyasi sifatida tanlashlari mumkin. Odatiy bo'lib, MChJ yakka mulk sifatida, agar u bitta egalik huquqiga ega bo'lgan MChJ bo'lsa yoki ikki yoki undan ortiq egasi bo'lsa, sheriklik sifatida soliqqa tortiladi. Qaysi usul soliqni engillashtirilishini aniqlash uchun barcha variantlarni ko'rib chiqish kerak. Soliq solish usulidan qat'i nazar, yuridik javobgarlik qalqoni saqlanib qoladi.

Tashkilotni tasniflash uchun tanlov (8832-shaklni to'ldirish shakli)

IRS soliq solish maqsadlarida MChJ bilan munosabatda bo'lish usulini ko'rib chiqish uchun shakl yaratdi: "Xonani belgilang" formasi 8832 shakl. Bu MChJ a'zolariga soliqqa tortish maqsadlarida ularning korxonalariga qanday munosabatda bo'lishlarini xohlashlarini tanlashga imkon berishning bir paytlar murakkab jarayonini sezilarli darajada osonlashtiradi. Ushbu shakldan bitta va bir nechta a'zosi bo'lgan MChJ foydalanishi mumkin. Garchi soliqlarni to'lashdan foyda olish uchun bir necha qatnashchi MChJlar ko'pincha S korporatsiyasi yoki sheriklik sifatida ko'rishni istashsa-da, bu avtomatik ravishda qabul qilinmasligi kerak, chunki ideal holda MChJlarning barcha soliq tasniflarining a'zolari eng yaxshi bo'lishi mumkin. 8832 shaklini fayl sifatida taqdim etishdi, ular o'zlarining korxonalarini soliqqa tortishni xohlashlarini ijobiy tanlab olishdi.

MChJ Sheriklik yoki S korporatsiyasi sifatida soliqqa tortiladi

Bir nechta a'zolariga ega bo'lgan MChJlar odatda soliqlarni to'lash maqsadida sheriklik sifatida tasniflanadi, ammo bu majburiy emas. MChJning bir nechta a'zosi C yoki S korporatsiyasi sifatida ko'rib chiqilishini tanlashi mumkin, ammo u sheriklik soliq rejimini C korporatsiyasi soliq rejimi bilan taqdim etiladigan soliq imtiyozlaridan mahrum bo'ladi va qancha a'zoga ega bo'lishi va qancha a'zolariga ega bo'lishi bilan cheklangan. fuqaroligi bo'lmagan / rezident bo'lmagan shaxslarga S korporatsiyasining soliqqa tortilishi oldini oladi. Hamkorlar va sherikliklarni soliqqa tortishni tartibga soluvchi Ichki daromad kodeksining K kichik bandiga binoan, MChJni sheriklik sifatida soliqqa tortishni tanlagan holda, sheriklar darajasida yagona federal daromad solig'iga tortiladi, har bir a'zo har bir o'z ulushini hisobot beradi. shaxsiy soliq deklaratsiyasida MChJning daromad, yo'qotish, daromad, chegirma yoki kreditdagi moddasi.

S korporatsiyasining kapital va kapital tuzilishidagi cheklovlar kompaniyangiz uchun strategik rejalashtirishdagi moslashuvchanlikni, ayniqsa o'sish, aktsiya turlarining o'zgarishi, avlodlararo biznes o'tkazmalari va hokazolarni sezilarli darajada cheklaydi. Ushbu cheklovlar orasida, masalan, S korporatsiyasi 75 aktsiyadorlaridan ko'p bo'lmasligi mumkinligini cheklash va aksiyadorlar faqat jismoniy shaxslar va mulk egalari bo'lishi mumkin (ba'zi ishonuvchilar, lekin boshqa korporatsiyalar emas). Yana bir cheklash shundaki, S korporatsiyasi faqat bitta aktsionerlik sinfini chiqarishi mumkin, shu bilan MChJ egiluvchanlik turlaridan birini cheklab qo'yishi mumkin, chunki u turli mulk egalik huquqlariga ega bo'lishi mumkin.

MCHJ a'zolarining qiziqishi asoslari

Sheriklik sifatida soliqqa tortilgan MChJ a'zolari odatda MChJ foizlarida o'zlarining a'zolik ulushlari uchun badallar / to'lovlardan asos oladilar. Har bir a'zo yoki sherikning sheriklik manfaatlarida sheriklik asosidan alohida bo'lgan, uning aktivlaridagi asoslari bor. Sheriklik ulushi korporatsiyaning aktsiyalari bilan taqqoslanadigan alohida tashkilotga bo'lgan qiziqish sifatida qaraladi. A'zo bir qator soliq maqsadlari uchun o'z qiziqishining asosini bilishi kerak, shu jumladan:

  • U sotgan yoki foizdan voz kechganida, uning daromadini yoki yo'qotishini hisoblash
  • MChJ tomonidan tarqatilganida uning daromadini yoki yo'qotishini hisoblash
  • MChJ tomonidan taqsimlangan mulkda uning asosini aniqlash
  • U chegirishi mumkin bo'lgan sheriklikning maksimal miqdorini aniqlash

Mas'uliyati cheklangan jamiyat a'zoligi ulushi sotib olinganda, xaridor 754 bo'limning ichki daromad kodeksiga muvofiq sotib olish narxini aks ettirish uchun o'zining soliq to'lanmagan MChJ aktivlarining soliq bazasini oshirishi mumkin. "S" yoki "C" korporativ aktsiyalarini sotib oluvchilar uchun shunga o'xshash tuzatish ta'minoti mavjud emas.

A'zolarga tarqatish

A'zo odatda daromadni tan olmay yoki yo'qotishsiz sheriklik mulkini tarqatishni olishi mumkin. Tarqatish a'zolikka bo'lgan qiziqish darajasiga qadar uning sarmoyasini soliqqa tortilmasdan olib qo'yish deb hisoblanadi.

Biroq, a'zo joriy taqsimotdan tushgan daromadni, agar u MChJ investitsiyalari yoki qiziqish darajasidan oshsa, tan oladi. Hamkor joriy taqsimotdagi yo'qotishni tan olmasligi mumkin, lekin u faqat likvid aktivlar, pul mablag'lari yoki realizatsiya qilinmagan debitorlik qarzlaridan iborat taqsimotdagi yo'qotishni tan olishi mumkin. Yo'qotish a'zoning uning qiziqishi asoslari va taqsimlanish summasi o'rtasidagi farq bilan cheklanadi. Ushbu daromadlar yoki yo'qotishlar soliqqa tortish maqsadlari uchun kapitalning o'sishi yoki yo'qotish sifatida ko'rib chiqiladi.

Kapital qo'yilmalarining soliq oqibatlari

MChJga naqd pul badallari korporatsiya yoki sheriklik uchun naqd pul berishdan farq qilmaydi. Hech qanday daromad yoki yo'qotish tan olinmaydi va hissadorning olgan aktsiyalari yoki foizlari uchun asos odatda u qo'shgan pul mablag'lari miqdoriga teng deb hisoblanadi. Mulkka hissa qo'shish, sezilarli darajada farq qiladi. MChJda qo'shilgan mulkdagi daromad yoki yo'qotish sheriklik ushbu muayyan aktivni sotgunga qadar yoki hissasi qo'shilgan a'zosi MChJdagi o'z ulushini sotguncha qoldiriladi. Hisoblangan a'zo operatsiya shartnomasida ruxsat etilgan egalik ulushidan qat'i nazar, hissa qo'shilgan paytda daromad yoki yo'qotishni tan olmaydi. MCHJ qo'shilgan mol-mulkni sotganda, dastlab tan olinmagan daromad yoki zarar endi tan olinadi va hissa qo'shgan a'zoga beriladi.

Bu to'g'ridan-to'g'ri farqli o'laroq, qimmatbaho mulkni C yoki S korporatsiyasiga aktsiyalar evaziga berish. Bunday holda bitim soliqqa tortiladi, agar hissador korporatsiyani kamida 80% aktsiyaga egalik qilish orqali boshqarmasa.

C korporatsiyasida korporatsiya qo'shilgan mol-mulkni tasarruf etishda har qanday daromad yoki zarar uchun soliqqa tortiladi, lekin aksiyadorlar uchun soliq oqibatlari bo'lmaydi. Korporatsiyada mulkni tasarruf etish paytida korporatsiya tan oladigan daromad yoki zarar, aktsiyadorlarga ularning aktsiyalariga egalik / investitsiyalar bilan to'g'ridan-to'g'ri mutanosib ravishda o'tadi. Daromad yoki yo'qotish hissa qo'shgan aksiyadorga taqsimlanmaydi.

Ushbu stsenariylar sizning kompaniyangiz shug'ullanadigan biznes turini va MChJning qaysi soliqqa tortish modeliga eng mos kelishini tushunish nega juda muhimligini ko'rsatmoqda.

MChJ daromadlari va zararlarini soliqqa tortish

Soliq solish nuqtai nazaridan qat'iy nazar, MChJ sheriklik yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatida soliqqa tortilganda, IRS nazarida alohida soliq to'laydigan sub'ekt emas. Har bir a'zo MChJdagi ulushi (foyda, yo'qotishlar, ajratmalar va kreditlar) uchun soliq uchun alohida va individual ravishda javobgar bo'ladi. Har bir a'zo o'zining soliq majburiyatidagi o'z ulushini hisobot berishi kerak, va har bir soliq majburiyati MChJ tomonidan olingan yoki jalb qilinganida xuddi shunday xususiyatni saqlab qoladi. Moddalarni a'zolarga o'tkazish daromadga ikki baravar soliq to'lashdan qochishni anglatadi va yo'qotishlar a'zoning boshqa manbalardan olgan daromadlarini qoplashi mumkinligini anglatadi.

To'g'ridan farqli o'laroq, C korporatsiyasi hatto soliq maqsadlari uchun alohida tashkilot bo'lib, o'z soliqlarini to'lashi shart. Daromad va foyda korxona darajasida soliqqa tortiladi, so'ngra aktsiyadorlarga dividend sifatida taqsimlanganda yana soliq solinadi. Dividendlar manbadan qat'i nazar, har doim daromad sifatida soliqqa tortiladi. Shu sababli, korporativ foydani taqsimlashda daromadni dividend sifatida emas, balki korporatsiya uchun soliqqa tortiladigan daromad sifatida to'lash foydali bo'lishi mumkin.

S korporatsiyalarga sheriklik singari o'xshash soliq solinadi. S korporatsiyada taqsimlanmagan daromad uchun soliq yuki individual aktsiyadorlarga o'tadi. Har bir aktsioner soliq deklaratsiyasida daromadning foizli qismini hisobot beradi. Biroq, daromadni qayta tavsiflash mumkin. Masalan, agar S korporatsiyasi jismoniy shaxs tomonidan oladigan bo'lsa, oddiy daromad sifatida soliqqa tortiladigan foyda oladigan bo'lsa, S korporatsiya daromadni "aktsiyadorlarga tarqatish" sifatida to'lashi mumkin. Agar kimdir shu tarzda to'lov olganda, ular Ijtimoiy ta'minotdan qochishlari mumkin. va Medicare solig'i, hozirda 15.3% soliq tejash. MCHJni "S" korporatsiyasi sifatida ehtiyotkorlik bilan o'rganish kerak, chunki MChJ "S" korporatsiyasi sifatida soliqqa tortilishi mumkin, agar S korporatsiyasi saylangan bo'lsa ham, agar talablar bajarilmasa va u "oddiy" korporatsiya kabi ishlasa. Masalan, agar korxonada bittadan chet ellik mulk egasi bo'lsa, u soliqqa tortish maqsadlarida C korporatsiyasi hisoblanadi. Shunga o'xshab, agar ortiqcha passiv turdagi daromad korporativ aktivlar tomonidan ishlab chiqarilgan bo'lsa yoki agar korporatsiya saylovlar paytida "S" korporatsiyasi sifatida ko'rib chiqilgandan keyin daromad olgan aktivlarni tasarruf qilsa, IRS MChJni soliqqa tortishni maqsadga muvofiq deb bilishi mumkin. korporatsiya.

MChJni tugatish

Korporativ aktsiyalarga egalik huquqining o'zgarishi Federal soliq maqsadlarida "C" yoki "S" korporatsiyasini to'xtatmaydi, agar o'zgartirish chet el egalarini jalb qilmasa. Ko'p a'zoli MChJ Sheriklik deb hisoblanishi mumkinligi sababli, u 708 (b) bo'limining bekor qilish qoidasiga bo'ysunadi. 50% yoki undan ortiq kapitalga bo'lgan foizlar va daromadlar 12 oylik muddat ichida sotilganda, MChJ Federal daromad solig'i to'g'risidagi qonunga muvofiq bekor qiladi. Bu shuni anglatadiki, MChJ texnik jihatdan hali ham Davlat qonuniga binoan mavjud bo'lsa ham, soliqqa tortish uchun u tugatiladi va qayta boshlanadi. Buxgalteriya hisobini yuritish uchun yangi tashkilotni yaratishda xuddi shunday ta'sir ko'rsatadi va MChJning joriy soliq yilini yakunlaydi.

MChJ Soliq tasnifi

Qo'shma Shtatlarda MChJga soliq solishning to'rtta asosiy usuli mavjud:

  • Xususiy mulk sifatida
  • Hamkorlik sifatida
  • C korporatsiyasi sifatida
  • S korporatsiyasi sifatida

Ushbu maqolada ma'suliyati cheklangan jamiyatni soliqqa tortishning to'rtta usuliga oid ma'lumotlar va misollar keltirilgan. Maqolada nima uchun birovning soliqqa tortish usulini boshqasidan ustun qo'yishi mumkinligi haqida qisqacha ma'lumot keltirilgan.

MChJ yakka mulk yoki sheriklik sifatida soliqqa tortiladi

Odatiy bo'lib, agar MChJ bitta a'zoga ega bo'lsa ("egasi"), unga yakka tartibdagi mulk sifatida soliq solinadi. Shunga o'xshab, agar u ikki yoki undan ortiq a'zoga ega bo'lsa, agar siz boshqa yo'lni tanlamasangiz, avtomatik ravishda sheriklik sifatida soliqqa tortiladi. Yagona mulkdorlik yoki sheriklik sifatida soliqqa tortilganda, daromad va chegirmalar kompaniya a'zolariga o'tadi. Bunday soliqqa tortish ko'plab soliq maslahatchilarining fikriga ko'ra ko'chmas mulk investorlari uchun imtiyozli soliq tartibidir, chunki soliqlar minimallashtiriladi. Buning sababi ko'chmas mulkka soliq imtiyozlari va boshqa soliq imtiyozlari MChJ egalariga o'tadi. Bundan tashqari, kompaniyaning o'zi uchun federal daromad solig'i bo'lmaydi.

Shuni ta'kidlash kerakki, MChJga qanday soliq solinadi va u sizni qanday qilib himoya qiladi, bu alohida masalalar. Yakka tartibdagi mulkchilik yoki sheriklik sifatida soliqqa tortilgan MChJ hanuzgacha muhim huquqiy himoyani taklif qilishi mumkin. Holbuki, yakka tartibdagi xususiy mulkchilik shirkatlari va shirkatlarning o'zi (korporatsiyalar yoki MChJ bo'lmagan korxonalar) biznes egalari uchun javobgarlikni himoya qilish juda kam.

Mana bir misol. Jon ko'chmas mulk investoridir. U har bir mulk yoki mulklar guruhiga bitta MChJ tashkil qiladi. Shu sababli, bitta mulkdan kelib chiqadigan da'vo arizasi kelib chiqsa, da'vo "John's" ning boshqa MChJ-larida mulkni biriktirmaydi. Bundan tashqari, Jonni shaxsan sudga berganida, masalan, avtohalokatga uchragan avtohalokatga uchragan taqdirda, Djon o'zining sug'urta chegarasidan oshgani uchun sudga murojaat qilganda, nizomda aktivlarni himoya qilish qoidalari mavjud, bunda Jonning kompaniyasidagi aktivlar undan olinmasligi kerak.

Jon o'zining yuridik shaxslari tomonidan taqdim etiladigan soliq imtiyozlaridan ham foydalanadi. Jonning mol-mulkiga bo'lgan amortizatsiya ajratmasi uning shaxsiy soliq deklaratsiyasiga, shaxsiy daromad solig'ini kamaytiradi. Jon o'zining ijaraviy daromadi uchun 12.4% soliqlarni tejab, Ijtimoiy xavfsizlik (2.9%) yoki Medicare (15.3%) to'lashi shart emas. Jon o'zining kompaniyasini 1031 soliqni kechiktirilgan birjalarida ishtirok etish uchun ishlatishi mumkin, bu erda bitta mulkni sotishda olingan daromad daromad solig'ini to'lamasdan bir yoki boshqa mulkka aylantirilishi mumkin. Shunday qilib, soliq imtiyozlari saqlanib qoladi va Jon uning mulkiga nisbatan javobgarlikdan kelib chiqadigan da'vo himoyasining qo'shimcha imtiyozlaridan foydalanadi.

Jon shuningdek, aktivlarni himoya qilish imkoniyatiga ega. Uning mulki tegishli ravishda tuzilgan ma'suliyati cheklangan jamiyatlarga tegishli. Nizomda ta'kidlanishicha, Jonni shaxsan sudga berishganida, kompaniyalar ichidagi aktivlar kompaniyalar a'zolaridan olinmaydi. Shunday qilib, yuridik javobgarlik uning shaxsiy hayotiga ta'sir qilganda, u juda ko'p ishlagan mulklarni tortib olishdan himoya qilish mumkin.

MChJ "C" korporatsiyasi sifatida soliqqa tortildi

MChJga "C" korporatsiyasi sifatida soliq solinishi mumkin, "8832", "Korxonalarni tasniflash tanlovi" nomli IRS shaklini to'ldirish va korporatsiyalarning soliqqa tortish holatini tanlash. Saylovda aytilishicha, "korporatsiya sifatida soliqqa tortiladigan assotsiatsiya sifatida tasniflanishga qaror qilgan mahalliy huquqqa ega bo'lgan shaxs." Keyinchalik MChJ mulkdorlaridan alohida C Corporation sifatida soliqqa tortiladi. Soliq yili tugaganidan keyin MChJda qolgan foyda, odatda, shaxsiy soliq stavkalaridan past bo'lgan korporativ soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi. Ko'pincha mijoz aktivlarni himoya qilishni va moliyaviy maxfiylikni istasa, tanlanadi. Kompaniya jismoniy shaxsdan alohida soliqqa tortilganligi sababli, daromad shaxsiy soliq deklaratsiyalarida ko'rinmasligi kerak, bu esa a'zolarga qo'shimcha maxfiylikni beradi. Bundan tashqari, MChJ qonunida kompaniya aktivlarini a'zo sudga berilgandan himoya qilinadigan qoidalar mavjud.

Bundan tashqari, C korpusi bilan. soliq solish siz taqvim yilini emas, balki moliyaviy yilni tanlashingiz mumkin. Soliq yili tugaydigan oyni tanlasangiz, soliq yili siz tanlagan oyning oxirgi kuni tugaydi. Masalan, siz soliq yilining oxiri sifatida martni tanlasangiz, soliq yili har yilning 31 martida tugaydi. Ko'pgina mutaxassislar har chorakda topshiriladigan ma'lumotlarga mos keladigan taqvim choragini tanlashni taklif qilishadi; Masalan, mart, iyun yoki sentyabr. Kalendar yil emas, balki moliya tizimini tanlashning foydasi shundaki, bu sizga pulni bir soliq yilidan boshqasiga o'tkazish imkonini beradi.

Masalan, Ben MChJni tuzishni buyurdi. U 8832 shaklidagi C korporatsiyasining soliqqa tortish holatini tanladi va soliq yilining mart oyi oxirini tanladi. Uning iyun oyida katta buyurtma bergan bir mijozi bor edi, natijada uning biznesi odatdagidan ko'proq 100,000 dollar foyda oldi. Keyingi yil u qo'shimcha 100,000 dollar daromad olishni kutmaydi. U bu yil o'zini bitta kalendar yilida ish haqi yoki bonus sifatida to'lab, o'zini soliq solishning yuqori qavsiga aylantirmoqchi emas.

Shunday qilib, Ben shu yilning dekabriga qadar korporativ chek daftaridan $ 50,000-dan chek yozib oladi va ushbu summani shaxsiy daromad solig'iga qo'shadi. O'ziga to'lagan 50,000 dollarlik maosh unga soliq solinadigan daromaddir va korporatsiyaga soliqni ushlab qolish uchun sarflanadigan xarajatdir. Qolgan $ 50,000 qo'shimcha foyda kompaniyada qoladi.

Kelgusi yilning mart oyidan oldin, u korporativ chek daftarchasidan boshqa chek yozib, qolgan 50,000 dollar miqdoridagi ortiqcha foyda to'laydi. Bu ham kompaniyaga soliqni ushlab qolishdir Shunday qilib, u keyingi yil shaxsiy soliq deklaratsiyalari bo'yicha 50,000 dollarni talab qiladi. Agar u bir yil ichida shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasidan 100,000 dollar miqdoridagi qo'shimcha daromadni talab qilsa, bu uni yuqori shaxsiy soliq to'plamiga olib keladi.

Shunday qilib, Ben pulni ma'lum bir soliq yilidan boshqasiga o'tkazish uchun C korporatsiyasi sifatida soliqqa tortilgan korxonasidan foydalangan. Xuddi shu miqdorni amalga oshirdi. Ammo u o'zi bilan kompaniyasining o'rtasidagi soliq solinadigan yilidan o'zini o'zi pastroq shaxsiy daromad solig'i kassasida ushlab turish bilan ushbu puldan kamroq soliq to'lash uchun foydalangan. U o'zini minglab dollar daromad solig'idan qutqardi.

Nihoyat, C korporatsiyasi sifatida soliqqa tortilgandan so'ng, kompaniya barcha xodimlar va ularning qaramog'idagi xodimlar uchun tibbiy sug'urta va tegishli tibbiy xarajatlarning 100 foizini bekor qilishi mumkin. Tibbiy sug'urta, sug'urta badallari, retseptlar, aspirin, bintlarning barchasini C korporatsiyasi orqali olish mumkin.

Misol sifatida Nik va Betti Jonsonning qandli diabetga chalingan o'g'li bor. Kasallik oila uchun katta tibbiy xarajatlarga olib keldi. Shaxsan, IRS sizga tibbiy xarajatlarni sizning tartibga solingan yalpi daromadingizning 7.5 foizidan ko'proq bo'lgan taqdirda ushlab qolishga imkon beradi. Shunday qilib, tibbiy xarajatlarning birinchi qismi chegirib tashlanmaydi. Shaxsiy soliq deklaratsiyasida chegirmalar paydo bo'lishidan oldin tibbiy xarajatlar katta qiymatga yetishi kerak. Keyin ushbu xarajatlarni chegirishda katta cheklovlar mavjud. Ya'ni, olib tashlanishi mumkin bo'lgan va olib tashlanmaydigan muhim cheklovlar mavjud.

Buni bilib, Nik va Betti o'zlarining bizneslari uchun C korporatsiyasining maqomini tanladilar va korporativ tibbiy rejani qabul qildilar. Endi barcha oila a'zolari uchun tibbiy xarajatlar birinchi dollardan boshlab chegirib tashlanadi. Boshqa soliq imtiyozlariga qo'shimcha ravishda, Jonson har yili o'zining C korporatsiyasi bilan birgalikda tibbiy chegirmalarga bir necha ming dollarni tejaydi.

MChJ "S" korporatsiyasi sifatida soliqqa tortildi

8832 shaklidagi korporatsiya saylovini tanlab, 2553 "Kichik biznes korporatsiyasi tomonidan saylov" IRS soliq shakli keyinchalik IRSga topshirilganda, MChJ "S" korporatsiyasi sifatida soliqqa tortilishi mumkin. S korporatsiyasi sifatida soliqqa tortiladigan ma'suliyati cheklangan jamiyatning barcha egalari AQSh fuqarolari yoki rezidentlar bo'lishi kerak. Kamdan kam hollarda soliq yilining oxiri dekabr bo'lishi kerak.

S korporatsiyasining saylovlari, egasi biznes tomonidan ishlab chiqarilgan daromadning to'liq yoki ko'p qismini sarflashni istagan paytda, faol korxonalar (passiv investitsiya bizneslaridan farqli o'laroq) uchun qulay deb hisoblanadi. Buning sababi shundaki, kompaniya egasiga to'lanadigan "o'rtacha" maoshdan tashqari, aksiyadorlar aksiyadorlarga "taqsimlash" shaklida daromad olishlari mumkin. Aktsiyadorlarga tarqatish ijtimoiy sug'urta (12.4%) yoki Medicare (2.9%) soliqlaridan ozoddir. Shunday qilib, kichik, ammo o'rtacha maoshni to'lash va korporativ daromadning qolgan qismini aktsiyadorlarga taqsimlash orqali 15.3% soliqlarni tejash mumkin. Bu qo'shimcha ravishda $ 1530, egasi ushbu uslubda to'langan har $ 10,000 uchun o'z cho'ntagida saqlashi mumkin.

Bill bir necha xodim bilan maysazorni parvarish qilish biznesiga ega. U 2553 IRS formasini topshirish bilan kompaniya tashkil qildi va S maqomini tanladi. Uning ishi unga yiliga 100,000 dollar daromad keltiradi. U 100,000 dollarning yarmini ish haqi sifatida, qolgan yarmini kompaniyaning aktsioneri sifatida o'ziga tarqatish sifatida to'laydi. Shunday qilib, u IRS o'rtacha ish haqi deb hisoblaydigan narsaga o'zini to'laydi, aytaylik yiliga 50,000 dollar. U o'zini har oyning 2083th va 15th kunlari 30 dollar to'laydi. U korporativ daftarchasini olib, o'zi uchun to'lanadigan chek yozadi. Chekning esdalik qismida u "Ish haqi" so'zini yozadi. U yollangan ish haqi xizmati yoki zarur bo'lgan soliqlarni hisoblab chiqadi va ushlab qoladi va qolganini o'zi uchun chek yozadi.

Keyin u qolgan 50,000 dollarni aktsiyadorlarga tarqatish uchun o'ziga to'laydi. Daromad olishiga qarab, u korporativ daftarchasidan cheklarni yil davomida o'ziga yozib oladi. Daromad imkoni boricha u oyiga bir necha marta buni o'ziga to'laydi. U chekning eslatma bo'limiga "tarqatish" ni yozadi. U ushbu daromaddan (15.3% Ijtimoiy ta'minot va 12.4% Medicare soliqidan iborat) 2.9% o'z-o'zini ish bilan ta'minlash soliqlarini to'lashi shart emas. Shunday qilib, u S saylovini tanlash orqali 50,000 X 15.3% = 7650 dollar soliqlarni tejaydi.

Shunday qilib, MChJga soliq solishning to'rtta usuli mavjud. Soliqning har bir turini tanlashning keng tarqalgan sabablari quyidagilardan iborat:

  • Xususiy mulk sifatida - biznes bitta egasiga ega bo'lganda.
    • Ko'chmas mulkni ijaraga olish mulkiga egalik qilish
    • Aktivlar, obligatsiyalar va o'zaro fondlar kabi passiv investitsiya daromadiga ega bo'lgan biznes uchun.
  • Sheriklik sifatida - biznes ikki yoki undan ortiq egalariga ega bo'lganda.
    • Ko'chmas mulkni ijaraga olish mulkiga egalik qilish
    • Biznes uchun aktsiyalar, obligatsiyalar va o'zaro fondlar kabi passiv investitsiya daromadlari mavjud.
  • C korporatsiyasi sifatida
    • Shaxsiy daromadlarni soliq deklaratsiyalarida ko'rinishini oldini olish uchun moliyaviy maxfiylik uchun.
    • Tibbiy xarajatlari yuqori bo'lgan shaxs yoki oila uchun
  • S korporatsiyasi sifatida
    • Faol biznesni yuritish uchun.
    • 15.3% o'z-o'zini ish bilan ta'minlash solig'ini aktsiyadorlarga taqsimlashda (Ijtimoiy ta'minot va tibbiyotdan iborat) saqlash uchun.

Qo'shish va soliq imtiyozlari

Endi biz soliq imtiyozlari va birlashtirilgan korxonalar o'rtasidagi farqlarning asosiy xususiyatlarini aytib o'tdik, shu sababli biz qo'shiladigan korxona turini tanlashga qaytishimiz mumkin.

MChJga har qanday tashkilot, yakka mulk, sheriklik, korporatsiya va S korporatsiyalar singari soliq solinishi mumkin. Juda moslashuvchan, shuning uchun soliqqa tortish sizning asosiy omilingiz bo'lsa, bu siz ko'proq o'rganmoqchi bo'lgan narsa bo'lishi mumkin, barcha variantlar shu erda.

Korxonalar uning daromadiga, shuningdek aksiyadorlarga soliq solinadi. Bu noqulaylik kabi tuyulishi mumkin, ammo aksiyadorlar har qanday yuridik yoki jismoniy shaxs bo'lishi mumkin, xorijiy va mahalliy bo'lib, soni cheklanmagan.

S korporatsiyalarga yakka tartibdagi mulkchilik yoki sheriklik sifatida soliq solinadi va mulkchilikning moslashuvchanligi yo'qligi sababli, korporatsiya ruxsat etilgan chegirmalarga imkon beradi. S Korporatsiyasining egalari qonuniy rezident yoki qonuniy musofir bo'lishi kerak va 75 aktsiyadorlaridan ko'p bo'lishi mumkin emas. S Korporatsiyasining moliyaviy yilining tugash sanasi - 31 dekabr, shuning uchun biznes va shaxsiy soliq yili xuddi shu kuni tugaydi.

Qo'shilishdan oldin, siz o'zingizning diqqat markazingizni tekshirib ko'rishingiz kerak. Soliq imtiyozlaridan foydalanish ko'plab stsenariylarga eshik ochadi. Sizga mos keladigan narsani tanlash muhimdir. Bu erda ba'zi umumiy ko'rsatmalar mavjud:

  • Soliq orqali o'tish: Agar korxonaning yagona egasi bo'lsa va unga korxona turi bo'yicha soliq solinsa. Hisob-varag'i, aktsiyalar, o'zaro fondlar va obligatsiyalar kabi passiv daromadlar holati bo'lganida bu ko'rib chiqiladi. Ko'chmas mulkka egalik qilish - bu boshqa passiv investitsiyalarni ko'rib chiqishdir, bu erda biznesni qisqartirish va ish rejalari biznesni tashkil etish to'g'risida qaror qabul qilishdan oldin rejalashtirilgan soliq stsenariylarida muhim emas. Shunday qilib, MChJ odatdagidek soliqqa tortiladi, shuningdek yakka tartibdagi mulkchilik va sheriklik.
  • Korxona soliqlari: Faol biznes o'z daromadining katta qismini yoki katta qismini sarf qilganda, sog'liqni saqlash rejalari va badallarni hisobga olish zarur bo'lganda tavsiya etiladi. Aktsiyadorlar shaxsiy soliq deklaratsiyalarida yoki moliyaviy hisobotlarida aks etmaydigan kompaniya daromadlarini saqlab qolishlari mumkin bo'lsa, aktivlarning himoyasi kuchayadi.
  • S korporatsiyasining soliqqa tortilishi: Faol biznesni olib borishda va uning daromadlarining bir qismini 15.3% ga kamaytirish orqali aktsionerlarning soliq javobgarligini kamaytirishda.
Sizning biznes shaklingiz hozirda sizga qanday foyda keltirishini va o'sib ulg'ayganingizni tushunish muhimdir. MChJni tashkil etish va shakllantirish turli bosqichlardagi korxonalar uchun turli xil afzalliklarga ega. O'zingizning biznes tuzilmangiz sizga qanday xizmat qilishini hoziroq va birlashgandan keyingi yillar davomida bilib oling. Biz ba'zi afzalliklarni va qo'shilganidan keyin MChJ o'z maqomini biznesingizni bosqichlarini qo'llab-quvvatlash uchun qanday o'zgartirishi mumkinligini ko'rib chiqamiz.
"Korxonalarning afzalliklarini va sizning biznesingiz o'sishini tushunish, qanday biznes turini tanlashni hal qilishda muhimdir"

Biz daromad solig'ini ko'rib chiqamiz va korporatsiya va MChJ turli xil afzalliklarni qanday taqqoslashini taqqoslaymiz. Yangi boshlanuvchilar uchun, foyda olish uchun umumiy korporatsiyalar alohida tashkilot sifatida soliqqa tortiladi. Soliq sub'ektlari orqali, masalan, ma'suliyati cheklangan jamiyat, soliqlarni o'zlari to'lamaydilar, korxonaning egalari shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi bo'yicha javobgarlikka tortiladilar. Masalan, agar korporatsiyaning biznes-bankida 50,000 dollar foyda bo'lsa, ushbu summa korporativ stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladi. Agar MChJ kompaniyada bir xil daromadga ega bo'lsa, egalari pulni o'zlariga tarqatadimi yoki yo'qmi, shaxsiy daromadlari bo'yicha soliq majburiyati uchun javobgardir.

Korporativ soliqqa tortishning kamchiliklari

Agar biznesda pul yig'ishning hojati bo'lmasa yoki umuman ehtiyoj bo'lmasa, unda soliq stavkasi eng yaxshi stsenariy bo'lmasligi mumkin. Korporatsiya biznesda qolgan har qanday foyda uchun soliq to'laydi. Shunday qilib, bu erda soliq ikki darajadagi soliqlarni taqdim etadi:

  • Shaxsiy daromad solig'i: Aksiyadorlar va xodimlar barcha ish haqi va shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyalari bo'yicha taqsimot bo'yicha daromad solig'ini to'laydilar.
  • Korporativ daromad solig'iKorporatsiya alohida tashkilot sifatida biznesda qolgan har qanday foyda uchun soliq to'laydi.

Korporativ soliqqa tortishning afzalliklari

Endi biz daromadlarni taqsimlashga kirishamiz va qanday qilib korporativ soliqqa tortish sizning biznesingizni rivojlantirish uchun ulkan mablag 'bo'lishi mumkin. Inventarizatsiya yoki orgtexnika kabi kelajakdagi xarajatlar uchun biznesda pul to'plashingiz kerak bo'lganida, korporativ soliq stsenariysi IRSni tishlash uchun biroz tejash bilan buni amalga oshirishga imkon beradi. Keling, biznesda 100,000 dollarlik foyda qolgan joyda misol keltiraylik. Agar korxona ro'yxatga olinmagan bo'lsa yoki soliqqa tortilmasa, bu miqdor tadbirkorlik sub'ektlarining shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyalari bo'yicha javobgar bo'ladi va soliq stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi. Agar kelajakdagi xarajatlar uchun mablag'lar biznesda qolishi kerak bo'lsa, egalar daromadning yarmini o'zlariga taqsimlashlari va boshqa 50,000 dollarni 15% soliq solinadigan kompaniyada qoldirishlari mumkin, bu korporativ soliq stavkasi. Bu yil oxirida egalariga pulni tejash imkonini beradi. Esda tutingki, agar bu MChJ bo'lsa, 100,000 dollarning barchasi, pul taqsimlanganmi yoki yo'qmi, egasining shaxsiy daromadiga soliq solinadi.

MChJ soliqqa tortishning afzalliklari

Ilgari biz ushbu qo'llanmada MChJ IRS bilan soliq maqomini tanlashi mumkinligi haqida gaplashdik. Siz ma'suliyati cheklangan jamiyat sifatida qo'shilishingiz mumkin va barcha daromadlarni biznesdan olib chiqib ketishda soliqqa tortish orqali imtiyozlarga ega bo'lishingiz mumkin, va bundan boshqa foyda yo'q bo'lsa, korporativ soliq maqomini tanlashingiz mumkin. Bu sizning kompaniyangizni biznesingizning boshqa bosqichida daromadlarni taqsimlash mumkin bo'lgan holatga keltiradi.