Soliqqa oid masalalar

Biznesni boshlash va shaxsiy aktivlarni himoya qilish bo'yicha xizmatlar.

Qabul qiling

Soliqqa oid masalalar

Biz korporatsiyalar va mas'uliyati cheklangan jamiyatlarni birlashtirish va taqqoslashda muhim soliq tushunchalarining asosiy farqlari, afzalliklari va afzalliklarini ko'rib chiqamiz. Ushbu ikkita sub'ekt bir-biriga o'xshash xususiyatlarga ega va keng farqlarga ega, ular diqqat bilan tortilishi kerak.
"Hamma soliq imtiyozlari teng ravishda yaratilgan emas. Siz uchun mos kombinatsiyani topish juda muhimdir."

Biz MChJ bilan taqqoslaganda faqat korporatsiyalarni muhokama qilishdan biroz farq qilishimiz kerak va boshqa soliq tasnifiga ega bo'lgan Korporatsiya, Sub Chapter S Corporation. Standart "C" korporatsiyasi korporativ darajada soliqqa tortiladi. Bu shuni anglatadiki, korporatsiya o'zining soliq deklaratsiyasini taqdim etadi va soliqlarni o'zi to'laydi. C korporatsiyasining aktsiyadorlari biznesdan olinadigan daromad va taqsimot uchun soliq to'laydilar. Bu shuni anglatadiki, aktsiyadorlar "ikki tomonlama soliqqa tortish" deb nomlanadilar. Sizda IRS shaklini kiritganingizda va to'ldirganingizda, IRSda korporatsiyalar uchun soliq kodeksining bir qismi mavjud, bu soliqqa tortilishga imkon beradi, shuningdek ba'zi cheklovlarga ega, biz ularni qisqacha muhokama qilamiz. 2553-sonli IRS shaklini to'ldirish va S sayloviga ariza berish tashkilotga qanday soliq solinishini qayta belgilaydi. Daromad Korporatsiya orqali o'tkaziladi va undan keyin foyda va zararlar aksiyadorning shaxsiy soliq deklaratsiyasida e'lon qilinadi. Bu yakka tartibdagi tadbirkorlik va sheriklikka juda o'xshaydi. Bu ba'zi bir korxonalar uchun katta afzallik bo'lib, qulay soliqqa tortish bilan himoya qilish uchun Korporatsiya kuchini o'z ichiga oladi. Cheklovlar - bu aktsiyadorlar soni va kim / nima bo'lishi mumkin. C korporatsiyalarida cheksiz miqdordagi aksiyadorlar bo'lishi mumkin, boshqa korporatsiya esa aktsiyador bo'lishi mumkin, shuningdek aktsiyalarga egalik qilishi mumkin bo'lgan xorijiy investorlar uchun eshikni ochishi mumkin. S korporatsiyalari mahalliy jismoniy shaxslarga tegishli bo'lishi kerak va jami 75 aktsiyador bilan cheklangan. Ko'pgina hollarda, kichik biznes uchun bu cheklangan narsa emas. Agar siz 75 kishidan ortiq aktsiyadorlarni qo'shmoqchi bo'lsangiz, unda bu jarayonni kichik advokatlar armiyasi amalga oshirishi mumkin.

Birlashtirilganda soliq stsenariylarini taqqoslash

Soliq to'g'risida gap ketganda, mas'uliyati cheklangan jamiyat eng moslashuvchan hisoblanadi, ko'plab variantlar mavjud. Odatiy ravishda, MChJ yakka tartibdagi mulkdor sifatida, yakka egalik qiluvchi MChJ uchun yoki bir nechta egalik qiluvchi kompaniyalar uchun sheriklik sifatida soliqqa tortiladi. Korporatsiyalarga sukut bo'yicha alohida shaxs sifatida soliq solinadi. Korporatsiya daromad solig'ini, shuningdek daromad bo'yicha aktsiyadorlarni to'laydi. S korporatsiyalari - bu IRSning maxsus tasnifi, bu aktsionerlarga soliq solish orqali o'tishga imkon beradi va bu yagona soliqqa tortish usuli hisoblanadi.

Siz kiritganingizda, qo'shilishning asosiy xususiyati soliq imtiyozlari. Zarur toifadagi biznes xarajatlarini chegirib tashlash, sizning biznesingiz daromadi bo'yicha soliq to'lashidan xalos bo'lishni ta'minlaydi. Korporatsiyalar va MChJ xodimlarga beriladigan nafaqa rejalari, pensiya va sog'liqni saqlash xizmatlariga ajratmalar haqida gap ketganda, ruxsat etilgan ajratmalar bilan farq qiladi. Masalan, korporativ aktsiyadorlar ofitserlarning sog'liqni saqlash rejalarini kamaytirishi mumkin, shu bilan birga MChJ a'zolari ushbu soliq bo'yicha daromad solig'ini daromad sifatida to'laydilar. Biz bu erda birlashtirilgan korxona turlari va soliq tasniflari o'rtasidagi IRS ajratmalari bilan ruxsat etilgan chegirmalar bilan yonma-yon taqqoslamoqchi emasmiz, ammo biz landshaftni aks ettiramiz va o'zingizga tegishli qarorni qabul qilishga e'tiboringizni qaratamiz. biznes.

Mas'uliyati cheklangan jamiyatni soliqqa tortish

Ushbu stsenariy yaxshi narsalar haqida. Odatiy bo'lib, barcha foyda va zararlar biznes orqali shaxsiy soliq deklaratsiyasi to'g'risida hisobot beradigan egalariga beriladi. Bu yakka tartibdagi tadbirkor yoki sheriklik bilan bir xil. Juda oddiy soliqqa tortish. MChJ IRS 8832 shaklini tayyorlash orqali bir necha xil soliq tasniflarini rasmiylashtirishi mumkin. MChJ Korporatsiya sifatida soliqqa tortilishini tanlashi mumkin. Bundan tashqari, agar MChJ ushbu saylovga ega bo'lsa, u holda S-bobni ham tanlashi mumkin. S korporatsiyasi sifatida soliqqa tortiladi.

Nima uchun MChJga korporativ soliqqa tortishni tanlaysiz?
C korporatsiyalariga yil oxirida biznesda qolgan foyda bo'yicha soliq solinadi. Soliq stavkasi - bu Korporatsiya stavkasi, jismoniy shaxsga qaraganda past. Bu aktivlarni himoya qilish vositasi sifatida ishlatilishi mumkin, MChJning qonuniy qoidalari, agar a'zoni sudga berishsa, kompaniya aktivlarini himoya qiladi. Korporatsiya va soliqqa tortishning yana bir muhim jihati shundaki, siz kiritganingizda moliya yilini tanlashingiz mumkin, ammo keyinchalik bu ba'zi hujjatlar bilan o'zgartirilishi mumkin. Bu oy va sizning soliq yilingiz shu oyning oxirgi kunida tugaydi. Bu qo'shimcha egiluvchanlik uchun eshikni ochadi, shunda siz shaxsiy daromadingizni bir yildan boshqasiga o'tkazishingiz mumkin. S korporatsiyasini qo'shganingizda, sizda kalendar yil tugaydi, shuning uchun bu mumkin emas. Korporatsiyalar va MChJning Korporatsiya sifatida soliqqa tortilishi soliqqa tortishda moliyaviy moslashuvchanlikni oshirish uchun moliyaviy yil tugash sanasini tanlashi mumkin. Korporatsiyalar xodimlar va ularning qaramog'ida bo'lganlar uchun 100% tibbiy xarajatlarni hisobdan chiqarishi mumkin. Korporatsiya sifatida soliqqa tortishni tanlagan MChJ ham xuddi shunday imtiyozga ega.

Nima uchun MChJga S Corporation soliqqa tortishni tanlaysiz?
S korporatsiyalari faol biznes uchun kuchli tanlovdir. Passiv daromadli korxonalar mas'uliyati cheklangan jamiyatning moslashuvchanligiga moyil. S korporatsiyasi shaxsiy soliq yilining tugash sanasi singari, taqvimiy yilning tugash sanasini dekabrda o'rnatadi. Bu aktsiyadorlarga o'zlariga o'rtacha maosh to'lashlari va hanuzgacha biznesdan tarqatmalar olishlari uchun eshikni ochadi. Tarqatmalar ijtimoiy sug'urta va Medicare soliqlaridan mahrum. Bu aktsiyadorlarni taqsimlash sifatida olingan daromaddan 15.3% tejash.

Boshqa MChJ soliq imtiyozlari

MChJ tashkiloti tomonidan beriladigan mas'uliyati cheklangan cheklovlar uning taqdim etadigan aniq foydasidir. Bundan tashqari, MChJga soliq solinishi mumkin bo'lgan moslashuvchanlikka asoslangan ulkan imtiyozlar ham bo'lishi mumkin. MChJ a'zolari "tasdiqlash qutisi" usuli orqali o'zlarining MChJlarini C korporatsiyasi sifatida soliqqa tortishni yoki 2553 shaklini o'z vaqtida topshirish orqali S korporatsiyasi sifatida tanlashlari mumkin. Odatiy bo'lib, MChJ yakka tartibdagi mulkdor MChJ bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida soliq solinadi yoki agar uning egasi ikki yoki undan ortiq bo'lsa, sheriklik sifatida. Qaysi usul eng katta soliq imtiyozini berishini aniqlash uchun barcha variantlarni o'rganish kerak. Soliq solish usulidan qat'i nazar, yuridik javobgarlik qalqoni o'z kuchida qoladi.

Tashkilot tasnifini tanlash (8832-sonli ariza)

IRS MChJni soliqqa tortish maqsadida qanday munosabatda bo'lish tartibi bilan shug'ullanadigan shakl yaratdi: 8832 shaklidagi "katakchani belgilang" shakli. Bu MChJ a'zolariga o'zlarining qanday qilib saylanishlariga ruxsat berishning bir paytlar murakkab jarayonini ancha soddalashtiradi. ularning sub'ekti soliqqa tortish maqsadida muomala qilinishini istaydi. Ham bitta, ham ko'p a'zoli MChJ shakldan foydalanishi mumkin. O'tkazilgan soliqqa tortishdan foyda olish uchun ko'pincha bir necha a'zoli MChJ S korporatsiyasi yoki sherikligi sifatida munosabatda bo'lishni xohlasa ham, bu avtomatik ravishda, ideal holda, MChJlarning barcha soliq tasniflari a'zolari bo'lishi mumkin deb o'ylamaslik kerak. 8832-sonli shaklni o'zlarining sub'ektlaridan soliq olishni xohlagan usullarini tasdiqlovchi tanlovi sifatida taqdim etdi.

MChJ Hamkorlik yoki S korporatsiyasi sifatida soliqqa tortiladi

Bir nechta a'zolarga ega bo'lgan MChJlar, odatda, soliqqa tortish maqsadida sheriklik sifatida tasniflanadi, ammo bu majburiy emas. Ko'p a'zoli MChJ C yoki S korporatsiyasi sifatida munosabatda bo'lishni tanlashi mumkin, ammo u C korporatsiyasining soliq imtiyozlari bilan sheriklik soliq imtiyozlarini taqdim etadigan soliqqa tortish imtiyozlaridan mahrum bo'ladi va uning qancha a'zosi bo'lishi mumkinligi bilan cheklangan va S korporatsiyasining soliqqa tortilishi bilan fuqaroning / rezidentning chet elga egalik qilishiga yo'l qo'ymaydi. Hamkorlar va sherikliklarni soliqqa tortishni tartibga soluvchi Ichki daromad kodeksining K kichik bo'limiga binoan, MChJni sheriklik sifatida soliqqa tortishni tanlash, uni faqat sheriklar darajasida yagona Federal Daromad Soliqiga tortadi va har bir a'zo har birining o'z ulushi to'g'risida hisobot beradi. MChJ foydasi, zarari, daromadi, ushlab qolinishi yoki uning shaxsiy soliq deklaratsiyasining krediti.

S korporatsiyasi kapitali va kapital tuzilmasidagi cheklovlar sizning kompaniyangiz uchun strategik rejalashtirishdagi moslashuvchanlikni sezilarli darajada cheklashi mumkin, ayniqsa o'sish, aktsiyalar turlarining o'zgarishi, avlodlararo biznes o'tkazmalari va hk. Ushbu cheklovlar orasida, masalan, S korporatsiyasining 75 dan ortiq aktsiyadorga ega bo'lishi va aksiyadorlar faqat jismoniy shaxslar va mulk bo'lishi mumkinligi cheklanishi (ba'zi trestlar, ammo boshqa korporatsiyalar emas). Boshqa bir cheklash shundaki, S korporatsiyasi aktsiyalarning faqat bitta sinfini chiqarishi mumkin, shu bilan MChJ egiluvchanlik foizlarining turli darajalariga ega bo'lishi mumkinligi sababli MChJning moslashuvchanliklaridan birini cheklaydi.

MChJga a'zolarning qiziqishi asoslari

Hamkorlik sifatida soliqqa tortiladigan MChJ a'zolari, odatda a'zolik foizlari uchun badallar / to'lovlardan o'zlarining MChJ foizlarini hisobga olishadi. Har bir a'zoning yoki sherikning sheriklik manfaatlarida uning aktivlari bo'yicha sheriklik asoslaridan ajralib turadigan asoslari mavjud. Hamkorlik ulushlari korporatsiya aktsiyalari bilan taqqoslanadigan alohida korxona uchun foiz sifatida qaraladi. A'zo bir qator soliq maqsadlari uchun o'z qiziqishining asoslarini bilishi kerak, jumladan:

  • Foizni sotganda yoki undan voz kechganda uning foydasi yoki zarari hisoblab chiqiladi
  • MChJ tomonidan tarqatilgan daromad bo'yicha uning zararini yoki zararini hisoblash
  • MChJ tomonidan taqsimlangan mulkda uning asosini aniqlash
  • U olib qo'yishi mumkin bo'lgan sheriklik yo'qotishlarining maksimal miqdorini aniqlash

Mas'uliyati cheklangan jamiyatga a'zolik ulushini sotib olayotganda, xaridor o'zining baholanmagan MChJ aktivlarining soliq bazasini ichki daromad kodi 754-bo'limiga binoan sotib olish narxini aks ettirish uchun oshirishi mumkin. "S" xaridorlari uchun shunga o'xshash tuzatish qoidalari mavjud emas yoki "S" korporativ aktsiyalar.

A'zolarga tarqatish

A'zo odatda sheriklik mol-mulkini taqsimotini daromadni tan olmasdan yoki zarar ko'rmasdan olishi mumkin. Tarqatish, a'zolik sarmoyasini uning a'zolikka bo'lgan qiziqishi darajasiga qadar soliqqa tortilmaydigan olib qo'yish sifatida ko'rib chiqiladi.

Shu bilan birga, a'zo, agar u o'zining investitsiya yoki MChJga bo'lgan qiziqish darajasidan oshsa, joriy taqsimotdagi daromadni tan oladi. Sherik joriy taqsimotdagi zararni tan olmaydi, lekin u faqat likvid aktivlar, pul mablag'lari yoki realizatsiya qilinmagan debitorlik qarzlaridan iborat bo'lgan taqsimotdagi zararni tan olishi mumkin. Zarar faqat a'zoning qiziqishi uchun asos va taqsimot yig'indisi o'rtasidagi farq bilan cheklanadi. Ushbu foyda yoki zararlar soliqqa tortish maqsadida kapitalning o'sishi yoki zarari sifatida ko'rib chiqiladi.

Sarmoyaga qo'shilgan mablag'larning soliq oqibatlari

MChJga beriladigan naqd pul mablag'lari korporatsiya yoki sheriklikka naqd pul berishdan ancha farq qilmaydi. Hech qanday foyda yoki zarar tan olinmaydi va hissadorning u olgan aktsiya yoki foizlar uchun asosi, odatda, u qo'shgan naqd pul miqdoriga teng deb hisoblanadi. Mulkni qo'shish, ammo sezilarli darajada boshqacha ta'sirga ega. MChJda qo'shilgan mol-mulkdagi daromad yoki zarar, sheriklik ushbu aktivni sotguncha yoki hissa qo'shgan a'zoning MChJdagi ulushini sotguniga qadar qoldiriladi. Hissa qo'shgan a'zo, operatsion shartnomada ruxsat berilgan egalik foizidan qat'i nazar, hissa qo'shganda daromad yoki zararni tan olmaydi. MChJ qo'shilgan mol-mulkni sotganda, dastlab tan olinmagan foyda yoki zarar endi tan olinadi va hissa qo'shgan a'zoga beriladi.

Bu to'g'ridan-to'g'ri qarama-qarshi bo'lib, C yoki S korporatsiyasida qadrlangan mulkni aktsiya foizlari evaziga o'tkazishdir. Bunday holda, agar hissa qo'shgan korporatsiyani kamida 80% aktsiyalarga egalik qilish orqali nazorat qilmasa, operatsiyaga soliq solinadi.

C korporatsiyasida korporatsiya qo'shilgan mol-mulkni tasarruf etish paytida har qanday foyda yoki zarardan soliqqa tortiladi, ammo aktsiyadorlar uchun soliq oqibatlari bo'lmaydi. S korporatsiyasida mol-mulkni tasarruf etish paytida korporatsiya tan oladigan daromad yoki zarar aksiyadorlarga ularning aktsiyalariga egalik qilish / investitsiyalarga mutanosib ravishda o'tadi. Daromad yoki zarar hissador aktsiyadorga taqsimlanmaydi.

Ushbu stsenariylar sizning kompaniyangiz qaysi turdagi biznes bilan shug'ullanishini va sizning soliq solishning qaysi modeli sizning MChJga eng mos kelishini tushunish nega juda muhimligini ko'rsatib beradi.

MChJ daromadlari va zarariga soliq solish

Qattiq ravishda soliqqa tortish sharoitida aytganda, MChJ, sheriklik yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatida soliqqa tortilganda, IRS nazarida alohida soliq to'laydigan shaxs emas. Har bir a'zo o'zining MChJ ulushiga (foyda, zararlar, ajratmalar va kreditlar) soliqlar bo'yicha alohida va alohida javobgar bo'ladi. Har bir a'zo o'zining soliq majburiyatidagi ulushi to'g'risida hisobot berishi kerak va har bir soliq majburiyati MChJ tomonidan ishlab chiqarilgan yoki yuzaga kelganida bir xil xususiyatga ega. A'zolarga buyumlarning o'tishi shuni anglatadiki, daromad ikki baravar soliqqa tortilishning oldini oladi va zararlar a'zoning boshqa manbalardagi daromadlarini qoplashi mumkin.

To'g'ridan-to'g'ri farqli o'laroq, C korporatsiyasi hatto soliqqa tortish maqsadlarida ham alohida sub'ekt hisoblanadi va shu sababli o'z soliqlarini to'lashi shart. Daromad va foyda korporativ darajada soliqqa tortilganda, undan keyin dividend sifatida turli aktsiyadorlarga taqsimlanganda yana soliq solinadi. Dividendlar manbasidan qat'i nazar, har doim daromad sifatida soliqqa tortiladi. Shuning uchun, korporativ foydani taqsimlashda daromadni korporatsiya uchun soliq solinadigan dividend sifatida emas, balki ish haqi yoki bonus sifatida to'lash foydali bo'lishi mumkin.

S korporatsiyalarga sheriklik kabi bir oz o'xshash tarzda soliq solinadi. S korporatsiyasida taqsimlanmagan daromadga soliq yuki yakka aktsiyadorlarga o'tadi. Har bir aktsiyador soliq deklaratsiyasida daromadning foizli ulushini xabar qiladi. Biroq, daromadni qayta tavsiflash mumkin. Masalan, agar S korporatsiyasi jismoniy shaxs tomonidan ishlab topilgan bo'lsa, oddiy daromad sifatida soliq solinadigan foyda oladigan bo'lsa, S korporatsiya daromadni "aktsiyadorlarga tarqatish" sifatida to'lashi mumkin. Biror kishi shu tarzda to'lovni olganida, ular ijtimoiy sug'urta va Medicare soliqlaridan qochishlari mumkin, hozirda 15.3% soliqni tejashadi. MChJ bilan S korporatsiyasi sifatida ehtiyotkorlik bilan yurish kerak, chunki MChJ S korporatsiyasi sifatida soliqqa tortilishi mumkin, hatto S korporatsiyasi saylovi o'tkazilsa ham, talablar bajarilmasa va u "odatiy" korporatsiya singari ishlayotgan bo'lsa. Masalan, agar korxonada bitta xorijiy egasi bo'lsa, u soliqqa tortish maqsadida C korporatsiyasi hisoblanadi. Xuddi shunday, agar passiv turdagi haddan tashqari daromad korporativ aktivlar tomonidan ishlab chiqarilsa yoki korporatsiya saylovlar S korporatsiyasi sifatida ko'rib chiqilganda foyda keltirgan aktivlarni tasarruf etsa, IRS MChJga S sifatida soliq solishni ma'qul ko'rishi mumkin. korporatsiya.

MChJ tugatish

Korporativ aktsiyalarga egalik huquqining o'zgarishi "S" yoki "S" korporatsiyalarini Federal soliq maqsadlari uchun bekor qilmaydi, agar bu o'zgarish xorijiy mulkdorlarni nazarda tutmasa. Ko'p a'zoli MChJni Hamkorlik deb hisoblash mumkinligi sababli, u IRC 708 (b) bo'limining bekor qilish qoidalariga bo'ysunadi. MChJ Federal daromad solig'i to'g'risidagi qonunchilikda kapital va foydaning 50% yoki undan ko'proq qismi 12 oylik muddat ichida sotilgan taqdirda bekor qilinadi. Bu shuni anglatadiki, MChJ texnik jihatdan hali ham davlat qonunchiligiga binoan mavjud bo'lsa ham, soliqqa tortish maqsadida u bekor qilinadi va qayta boshlanadi. Buxgalteriya hisobi uchun yangi korxonani tashkil qilish xuddi shu ta'sirga ega va joriy MChJ soliq yilini oxiriga etkazadi.

MChJ soliq tasniflari

Qo'shma Shtatlarda MChJga soliq solishning to'rtta asosiy usuli mavjud:

  • Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida
  • Hamkorlik sifatida
  • C korporatsiyasi sifatida
  • S korporatsiyasi sifatida

Ushbu maqolada ma'suliyati cheklangan jamiyatni soliqqa tortishning to'rtta usuli haqida ma'lumotlar va misollar keltirilgan. Maqola nima uchun bir soliq solish usulini boshqasidan ko'ra tanlashi mumkinligi haqidagi xulosa bilan yakunlanadi.

MChJ yakka tartibdagi mulk yoki sheriklik sifatida soliqqa tortiladi

Odatiy bo'lib, agar MChJning bitta a'zosi ("egasi") bo'lsa, u yakka tartibdagi tadbirkor sifatida soliqqa tortiladi. Xuddi shu tarzda, agar uning ikki yoki undan ortiq a'zosi bo'lsa, agar siz boshqasini tanlamasangiz, u avtomatik ravishda sheriklik sifatida soliqqa tortiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlik yoki sheriklik sifatida soliqqa tortilganda, daromad va ajratmalar kompaniya a'zolariga tushadi. Bunday soliqqa tortish ko'plab soliq maslahatchilarining fikriga ko'ra ko'chmas mulk investorlari uchun imtiyozli soliq imtiyozidir, chunki soliqlar minimallashtiriladi. Buning sababi ko'chmas mulk solig'i bo'yicha chegirmalar va boshqa soliq imtiyozlari MChJ egalariga o'tadi. Bundan tashqari, kompaniyaning o'zida federal daromad solig'i bo'lmaydi.

Shuni ta'kidlash kerakki, MChJga qanday soliq solinishi va sizni qanday qilib qonuniy himoya qilishi alohida masalalar. Yakka tartibdagi tadbirkorlik yoki sheriklik sifatida soliqqa tortiladigan MChJ baribir muhim huquqiy himoyani taqdim etishi mumkin. Holbuki, yakka tartibdagi tadbirkorlik va sherikliklarning o'zi (bunday korporatsiyalar yoki MChJga tegishli bo'lmagan korxonalar) biznes egalari uchun javobgarlikni ozgina bo'lsa ham himoya qiladi.

Mana bir misol. Jon ko'chmas mulk investoridir. U har bir mulk yoki mulk guruhi uchun bitta MChJ tashkil qiladi. Shuning uchun, bitta mulkdan kelib chiqadigan sud jarayoni bo'lsa, da'vo Jonning boshqa MChJlaridagi mulklarni biriktirmaydi. Bundan tashqari, Jonga shaxsan sud ishi qo'zg'atilganida, masalan, Yuhanno sug'urta limitidan ko'proq miqdorda sudga berilsa, avtohalokatga uchragan bo'lsa, qonunlarda aktivlarni himoya qilish qoidalari mavjud bo'lib, ular Jon kompaniyasidagi mol-mulk undan tortib olinmaydi.

Jon o'zining yuridik shaxslari tomonidan taqdim etiladigan soliq imtiyozlaridan ham foydalanadi. Jonning mulkiga ko'chmas mulk amortizatsiya ajratmasi uning shaxsiy soliq deklaratsiyasiga tushadi va shaxsiy daromad solig'ini kamaytiradi. Jon ijaraga beriladigan daromadi uchun Ijtimoiy ta'minotni (12.4%) yoki Medicare (2.9%) ni to'lashi shart emas, bu esa soliqdan 15.3% tejashga imkon beradi. Jon o'z kompaniyasidan 1031 soliqni kechiktirilgan birjalarda qatnashish uchun foydalanishi mumkin, bu erda bitta mol-mulkni sotishdan olinadigan foyda daromad solig'ini to'lamasdan bir yoki bir nechta boshqa mulklarga qo'shilishi mumkin. Shunday qilib, soliq imtiyozlari saqlanib qolmoqda va Jon o'z mulkiga oid javobgarlikdan kelib chiqadigan sud muhofazasining qo'shimcha afzalliklaridan foydalanmoqda.

Jon shuningdek aktivlarni himoya qilishni yaxshi ko'radi. Uning mulklari tegishli ravishda tuzilgan mas'uliyati cheklangan jamiyatlarga tegishli. Nizomda Jonga shaxsan sud ishi qo'zg'atilganda, kompaniyalar ichidagi mol-mulk kompaniyalar a'zosidan olinishdan himoyalanganligi ko'rsatilgan. Shunday qilib, qonuniy javobgarlik uning shaxsiy hayotiga zid kelganda, u sotib olish uchun juda ko'p mehnat qilgan mulkni musodara qilishdan himoya qilish mumkin.

MChJ "S" korporatsiyasi sifatida soliqqa tortiladi

MChJga "S toifasi klassifikatsiyasi saylovi" deb nomlangan IRS 8832 shaklini to'ldirish va korporatsiyalarga soliqqa tortish maqomini tanlash orqali "C" korporatsiyasi sifatida soliq solinishi mumkin. Saylovda "Korporatsiya sifatida soliq solinadigan birlashma sifatida tasniflanishga saylanadigan mahalliy huquqli tashkilot" deyilgan. Keyinchalik MChJ C korporatsiyasi sifatida egalaridan alohida soliqqa tortiladi. Soliq yili tugaganidan keyin MChJda qolgan foyda korporativ soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi, ular tasodifan ko'pincha shaxsiy soliq stavkalaridan past bo'ladi. Bu ko'pincha mijoz aktivlarni himoya qilish va moliyaviy maxfiylikni xohlagan paytda tanlanadi. Kompaniya jismoniy shaxsdan alohida soliqqa tortilganligi sababli, daromad shaxsiy soliq deklaratsiyasida ko'rinmasligi kerak, bu esa a'zolarga qo'shimcha maxfiylik beradi. Bundan tashqari, MChJ qonunchiligida kompaniya a'zolarini sudga murojaat qilishda olinadigan narsalardan himoya qiladigan qoidalar mavjud.

Bundan tashqari, C korpusi bilan. soliq solish uchun siz kalendar yilni emas, balki moliyaviy yilni tanlashingiz mumkin. Soliq yilini tugatish uchun bir oyni tanlaganingizda, soliq yili siz tanlagan oyning oxirgi kunida tugaydi. Masalan, soliq yilining oxiri sifatida martni tanlasangiz, soliq yili har yilning 31 martida tugaydi. Ko'plab mutaxassislar har chorakda topshiriladigan hujjatlar bilan mos keladigan taqvim chorakini tanlashni taklif qilishadi; Masalan, mart, iyun yoki sentyabr. Kalendar yilni emas, balki moliya usulini tanlashning foydasi shundaki, bu sizga pulni bir soliq yilidan boshqasiga o'tkazish imkoniyatini beradi.

Masalan, Ben MChJ tuzishni buyurdi. U 8832 shakli bo'yicha C korporatsiyasining soliqqa tortish holatini tanladi va mart oyi soliq yilining oxirini tanladi. Uning iyun oyida katta buyurtma bergan mijozi bor edi, natijada uning ishi odatda ishlagandan 100,000 dollar ko'proq foyda keltirdi. Keyingi yil u qo'shimcha 100,000 ming dollar daromad kutmaydi. U bu yil o'zini butun kalendar yilida ish haqi yoki mukofot sifatida to'lab, o'zini yuqori soliq qavsiga solishni istamaydi.

Shunday qilib, Ben o'sha yilning dekabridan oldin korporativ chek daftarchasidan o'zi uchun 50,000 50,000 dollar miqdorida chek yozadi va bu summani shaxsiy daromad solig'iga qo'shadi. O'zi to'lagan $ 50,000 ish haqi unga soliq solinadigan daromad hisoblanadi va korporatsiya uchun soliqdan tortib olinadigan xarajatdir. Qolgan XNUMX ming dollar qo'shimcha foyda kompaniyada qoladi.

Keyingi yil martidan oldin u korporativ cheklar daftaridan yana bir chek yozish orqali qolgan 50,000 50,000 AQSh dollar miqdoridagi ortiqcha foydasini to'laydi. Bu, shuningdek, kompaniyaga soliq solinadigan hisoblanadi, Shunday qilib, u keyingi yilgi shaxsiy soliq deklaratsiyalarida $ 100,000-ni ayblaydi. Agar u bir soliq yilida shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasida qo'shimcha XNUMX dollar qo'shimcha daromadni talab qilgan bo'lsa, u uni yuqori soliq stavkasiga ko'targan bo'lar edi.

Shunday qilib, Ben pulni bir qismini shaxsiy soliq yilidan boshqasiga o'tkazish uchun C korporatsiyasi sifatida soliqqa tortilgan shaxsidan foydalandi. U xuddi shu miqdordagi pul ishlab topgan. Ammo u o'zining va o'zining kompaniyasining hisob-kitob soliq yilidan foydalanib, o'zini kamroq shaxsiy daromad solig'i qavsida ushlab, ushbu pulning kamroq miqdorini soliqqa to'lagan. U o'zini minglab dollar daromad solig'idan tejab qoldi.

Va nihoyat, C korporatsiyasi sifatida soliq solinadigan tashkilot, kompaniya barcha ishchilar va ularning qaramog'ida bo'lganlar uchun 100% tibbiy sug'urta va tegishli tibbiy xarajatlarni hisobdan chiqarishi mumkin. Tibbiy sug'urta, sug'urta ajratmalari, retseptlar, aspirin, bintlarni hammasini C korporatsiyasi orqali olib qo'yish mumkin.

Masalan, Nik va Betti Jonsonlarda qandli diabet bilan kasallangan o'g'il bor. Kasallik oila uchun katta tibbiy xarajatlarni keltirib chiqardi. Shaxsan, IRS tibbiy xarajatlarni faqat sizning tuzatilgan yalpi daromadingizning 7.5 foizidan ko'prog'ida ushlab qolishga imkon beradi. Shunday qilib, tibbiy xarajatlarning birinchi qismi ajratilmaydi. Shaxsiy soliq deklaratsiyasida chegirma boshlanishidan oldin tibbiy xarajatlar katta chegaraga yetishi kerak. Keyin ushbu xarajatlarning hisobdan chiqarilishida katta cheklovlar mavjud. Ya'ni, nimani chiqarib tashlash mumkin va mumkin emasligi to'g'risida jiddiy cheklovlar mavjud.

Buni bilgan Nik va Betti o'zlarining bizneslari uchun C korporatsiyasi maqomini tanladilar va tibbiy korporativ rejani qabul qildilar. Endi barcha oila a'zolari uchun barcha tibbiy xarajatlar birinchi dollardan boshlab chegiriladi. Boshqa soliq imtiyozlaridan tashqari, Jonson har yili o'zlarining C korporatsiyasi bilan birga tibbiy imtiyozlardan bir necha ming dollar tejashadi.

MChJ "S" korporatsiyasi sifatida soliqqa tortiladi

MChJga "S" korporatsiyasi sifatida soliq solinishi mumkin, qachonki 8832 shakli bo'yicha korporatsiya saylovini tanlagandan so'ng, IRS soliq shakli 2553 "Kichik biznes korporatsiyasi tomonidan saylov" IRSga topshiriladi. S korporatsiyasi sifatida soliqqa tortiladigan mas'uliyati cheklangan jamiyatning barcha egalari AQSh fuqarolari yoki chet ellik rezidentlar bo'lishi kerak. Noyob istisnolardan tashqari, soliq yilining oxiri dekabr bo'lishi kerak.

S korporatsiyasi saylovi ko'pchilik tomonidan egasi biznes tomonidan ishlab chiqarilgan foydaning hammasini yoki ko'p qismini sarflamoqchi bo'lganida (passiv investitsiya biznesidan farqli o'laroq) faol biznes uchun qulay deb hisoblanadi. Buning sababi shundaki, kompaniya egasiga to'lanadigan "oqilona" ish haqidan tashqari, aktsiyadorlar aktsiyadorlarga "taqsimlash" shaklida daromad olishlari mumkin. Aksiyadorlarga tarqatish ijtimoiy sug'urta (12.4%) yoki Medicare (2.9%) soliqlaridan ozoddir. Shunday qilib, o'zingizga ozgina miqdorda, ammo o'rtacha ish haqini to'lash va korporativ foydaning qolgan qismini aktsiyadorlarga tarqatish sifatida to'lash orqali 15.3% soliqni tejash mumkin. Bu qo'shimcha ravishda 1530 dollar, egasi shu tarzda to'langan har 10,000 dollar uchun cho'ntagida ushlab turishi mumkin.

Bill bir nechta xodimlar bilan maysazorlarni parvarish qilish bo'yicha biznesga ega. U 2553 IRS formasini rasmiylashtirish orqali kompaniya tuzdi va S maqomini tanladi. Uning biznesi yiliga 100,000 dollar ishlab topadi. U 100,000 dollarning yarmini ish haqi sifatida, qolgan yarmini esa kompaniyaning aktsiyadori sifatida o'ziga tarqatish sifatida to'laydi. Shunday qilib, u IRSning o'rtacha ish haqi deb hisoblaganiga o'zi to'laydi, aytaylik yiliga $ 50,000. U har oyning 2083 va 15 kunlarida o'ziga 30 dollar to'laydi. U o'zining korporativ daftarchasini chiqaradi va o'ziga to'lanadigan chekni yozadi. Chekning esdalik qismida u "Ish haqi" so'zini yozadi. U yoki u yollagan ish haqi xizmati kerakli soliqlarni hisoblab chiqadi va ushlab qoladi va qolgani uchun chekni o'zi yozadi.

Keyin u qolgan 50,000 ming dollarni aktsiyadorlarga tarqatish sifatida o'ziga to'laydi. Daromad unga yil davomida o'z korporativ chek daftarchasidan cheklarni yozib qo'yishga imkon beradi. U buni oyiga bir necha marta pul to'laydi, chunki daromad imkon beradi. U chekning eslatma bo'limiga "tarqatish" yozadi. U ushbu daromad uchun 15.3% o'z-o'zini ish bilan ta'minlash solig'ini to'lashi shart emas (bu 12.4% ijtimoiy ta'minot va 2.9% Medicare soliqidan iborat). Shunday qilib, u S saylovlarini tanlash orqali $ 50,000 X 15.3% = 7650 $ soliqlarni tejaydi.

Shunday qilib, MChJga soliq solishning to'rtta usuli mavjud. Soliqning har bir turini tanlashning umumiy sabablari:

  • Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida - biznes bitta egasiga ega bo'lganda.
    • Ko'chmas mulk ijarasi mulkiga egalik qilish
    • Qimmatli qog'ozlar, obligatsiyalar va o'zaro fondlar kabi passiv sarmoyaviy daromadga ega bo'lgan biznes uchun.
  • Hamkorlik sifatida - korxona ikki yoki undan ortiq egalariga ega bo'lganda.
    • Ko'chmas mulk ijarasi mulkiga egalik qilish
    • Korxonada aktsiyalar, obligatsiyalar va o'zaro fondlar kabi passiv investitsiya daromadi mavjud.
  • C korporatsiyasi sifatida
    • Korxonadan olinadigan daromad shaxsiy soliq deklaratsiyalarida ko'rinmasligi uchun moliyaviy maxfiylik uchun.
    • Tibbiy xarajatlari yuqori bo'lgan shaxs yoki oila uchun
  • S korporatsiyasi sifatida
    • Faol biznesni boshqarish.
    • O'z-o'zini ish bilan ta'minlash bo'yicha 15.3% soliqni (ijtimoiy ta'minot va tibbiy ta'minotdan iborat) aktsiyadorlarga tarqatishda saqlash uchun.

Birlashtirish va soliq imtiyozlari

Endi biz soliq imtiyozlarining ba'zi bir asosiy xususiyatlarini va birlashtirilgan sub'ektlar o'rtasidagi farqlarni aytib o'tganimizdan so'ng, biz buni biznesning turini tanlashga qaytarishimiz mumkin.

MChJga har qanday sub'ekt, yakka tartibdagi tadbirkorlik, sheriklik, korporatsiya va S korporatsiyalari singari soliq solinishi mumkin. Juda moslashuvchan, shuning uchun soliqqa tortish sizning eng katta omilingiz bo'lsa, bu siz ko'proq o'rganmoqchi bo'lgan narsa bo'lishi mumkin, barcha variantlar bu erda.

Aktsiyadorlar singari korporatsiyalar ham uning daromadlaridan soliqqa tortiladi. Bu kamchilik bo'lib tuyulishi mumkin, ammo aktsiyadorlar har qanday yuridik yoki jismoniy shaxs bo'lishi mumkin, xorijiy va mahalliy va ularning soni cheklanmagan.

S korporatsiyalar yakka tartibdagi tadbirkorlik yoki sheriklik sifatida soliqqa tortiladi va Korporatsiyaning ruxsat etilgan chegirmalariga yo'l qo'yadi, ammo egalik egiluvchanligi yo'q. S korporatsiyasining egalari qonuniy rezident yoki chet ellik bo'lishi kerak va 75 dan ortiq aktsiyadorlar bo'lishi mumkin emas. S Corporation-ning moliyaviy yilining tugash sanasi 31-dekabr, shuning uchun biznes va shaxsiy soliq yilingiz shu kuni tugaydi.

Birlashtirishdan oldin siz o'zingizning haqiqiy e'tiboringizni tekshirishingiz kerak. Soliq imtiyozlariga qo'shilish son-sanoqsiz stsenariylarga eshik ochadi. O'zingizga mos bo'lgan narsani tanlash muhimdir. Mana ba'zi umumiy ko'rsatmalar:

  • Soliqqa o'tish: Agar korxona yagona egasiga ega bo'lsa va uning turlari bo'yicha soliqqa tortish orqali ruxsat berilsa. Hisob-kitoblarni, aktsiyalarni, o'zaro mablag'larni va obligatsiyalarni ushlab turish kabi passiv daromad holati yuzaga kelganda, bu e'tiborga olinadi. Ko'chmas mulkka ega bo'lish - bu biznesni birlashtirishga qaror qilishdan oldin rejalashtirilgan soliq stsenariysida biznesni qisqartirish va xodimlarning rejalari muhim bo'lmagan investitsiyalarni ko'rib chiqishning yana bir passiv usuli. Shunday qilib, MChJga sukut bo'yicha, shuningdek yakka tartibdagi tadbirkorlik va sheriklik bo'yicha soliq solinadi.
  • Korporativ soliq: Faol biznes o'z daromadlarining to'liq yoki ko'p qismini sarf qilganda, sog'liqni saqlash rejalari va badallar birinchi navbatda ko'rib chiqilganda tavsiya etiladi. Aksiyador shaxsiy soliq deklaratsiyasida yoki moliyaviy hisobotda ko'rinmaydigan daromadni kompaniyada ushlab turishi mumkin bo'lganda, aktivlarni himoya qilish kuchayadi.
  • S korporatsiyasining soliqqa tortilishi: Faol biznesni yuritishda va uning daromadining bir qismi uchun aktsiyadorlarning soliq javobgarligini 15.3 foizga kamaytirganda.
Sizning biznes shaklingiz sizga qanday foyda keltirishini hozir va o'sishda tushunishingiz muhimdir. MChJni birlashtirish va shakllantirish turli bosqichlarda korxonalar uchun turli xil afzalliklarga ega. Sizning biznes tuzilishingiz sizga qanday xizmat qilishini hozir va qanday qilib qo'shilganingizdan bir necha yil o'tgach biling. Biz ba'zi bir afzalliklarni ko'rib chiqamiz va MChJ qo'shilgandan keyin sizning biznesingiz bosqichlarini qo'llab-quvvatlash uchun o'z maqomingizni qanday o'zgartirishi mumkin.
"Korxonalarning afzalliklarini va sizning biznesingizning o'sishini tushunish, siz biznesning qaysi shaklini tanlashni hal qilishda juda muhimdir"

Biz daromad solig'ini tekshiramiz va Korporatsiya va MChJ qanday qilib turli xil afzalliklarni taqdim etishini taqqoslaymiz. Boshlanuvchilar uchun General For Profit Corporation kompaniyalari alohida tashkilot sifatida soliqqa tortiladi. Soliq sub'ektlari, masalan, mas'uliyati cheklangan jamiyat orqali o'tish, o'zlari soliq to'lamaydilar, xo'jalik yurituvchi sub'ektlar shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi bo'yicha javobgarlikka ega. Masalan, agar korporatsiya biznes-bank hisobvarag'ida $ 50,000 foydasiga ega bo'lsa, bu summa korporativ stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladi. Agar MChJ kompaniyada bir xil miqdordagi daromadga ega bo'lsa, egalari pulni o'zlariga tarqatish yoki tarqatmasligidan qat'i nazar, shaxsiy deklaratsiyalari bo'yicha soliq majburiyatlari uchun javobgardirlar.

Korporativ soliqqa tortishning kamchiliklari

Agar biznesda pul to'plash zaruriyati kam yoki umuman bo'lmasa, u holda korporativ soliqqa tortish eng yaxshi stsenariy bo'lmasligi mumkin. Korporatsiya biznesda qoladigan har qanday foyda uchun soliq to'laydi. Shunday qilib, bu erda vaziyat soliq solishning ikki darajasini taqdim etadi:

  • Shaxsiy daromad solig'i: Aksiyadorlar va xodimlar barcha ish haqi bo'yicha daromad solig'ini va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyalar bo'yicha taqsimotlarni to'laydilar.
  • Korporativ daromad solig'i: Korporatsiya alohida tashkilot sifatida biznesda qolgan har qanday foyda uchun soliq to'laydi.

Korporativ soliqqa tortishning afzalliklari

Endi biz daromadlarni taqsimlash va korporativ soliqqa tortish qanday qilib sizning biznesingizni rivojlantirish uchun katta boylik bo'lishi mumkin. Inventarizatsiya yoki ofis jihozlari kabi kelgusi xarajatlar uchun siz biznesda pul to'plashingiz kerak bo'lganda, korporativ soliq stsenariysi buni IRS oladigan ozgina tejash bilan amalga oshirishga imkon beradi. Keling, biznesda 100,000 dollar qolgan foyda bo'lgan misolni ko'rib chiqaylik. Agar korxona tashkil etilmasa yoki soliqqa tortilmasa, bu miqdor korxona egalarining shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyasi uchun javobgar bo'ladi va soliq qavsining stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladi. Agar kelgusi xarajatlar uchun mablag'lar biznesda qoldirilishi kerak bo'lsa, egalar foydaning yarmini o'zlariga taqsimlashlari va qolgan 50,000 15 AQSh dollarini 100,000% soliqqa tortiladigan kompaniyada qoldirishlari mumkin edi. Bu yil oxirida egalariga pul tejash imkonini beradi. Esingizda bo'lsa, agar bu MChJ bo'lsa, pulning taqsimlanganligi yoki taqsimlanmaganligidan qat'i nazar, XNUMX dollar egasining shaxsiy deklaratsiyasida soliqqa tortiladi.

MChJ soliqqa tortishning afzalliklari

Ilgari biz ushbu qo'llanmada MChJ IRS bilan soliq maqomini tanlashi mumkinligini muhokama qildik. Siz barcha foydalarni biznesdan olib chiqib ketayotganda va shu bilan endi afzallik bo'lmaganda korporativ soliq maqomini tanlashingiz mumkin bo'lgan mas'uliyati cheklangan jamiyat sifatida qo'shilishingiz va soliqqa tortish orqali imtiyozli o'tishingiz mumkin. Bu kompaniyani sizning biznesingizning boshqa bosqichida daromadni taqsimlash mumkin bo'lgan holatga keltiradi.

Oxirgi yangilangan 25 yil 2018 mart