Tổng công ty S.

Khởi nghiệp kinh doanh và dịch vụ bảo vệ tài sản cá nhân.

Nhận hợp nhất

Tổng công ty S.

Tập đoàn S là một dạng cấu trúc kinh doanh được đặt tên như vậy bởi vì nó được cấu trúc theo cách mà nó đáp ứng, và nằm trong phạm vi của chương trình con của Bộ luật Doanh thu IRS S. Theo nhiều cách, nó rất giống với một công ty truyền thống, nhưng với những đặc điểm giống như quan hệ đối tác có thể mang lại lợi ích cho một số loại tổ chức kinh doanh. Một trong những lợi thế chính của việc được coi là một chương S Corporation là thuế thông qua. Thuế thông qua tồn tại khi các cổ đông bị đánh thuế ở cấp độ cá nhân, giống như đối tác, thay vì đầu tiên ở cấp độ công ty, sau đó lại ở cấp độ cá nhân. Điều này mang lại cho các cổ đông những điều tốt nhất của cả hai thế giới trong nhiều trường hợp. Lợi ích thuế thông qua của một quan hệ đối tác đơn giản, và trách nhiệm hữu hạn và bảo vệ tài sản mà một công ty phải gánh chịu.

Lợi thế thuế

Một công ty tiêu chuẩn (hoặc C C)) bị đánh thuế vào thu nhập của nó như một công ty, sau đó bất kỳ khoản cổ tức nào được chia cho các cổ đông cá nhân lại bị đánh thuế theo tỷ lệ cá nhân (khoảng 15% cho thuế Liên bang). Đây được gọi là nguy cơ đánh thuế hai lần và là một trong những lý do chính cho sự tồn tại của S Corporation.

Mặt khác, Tập đoàn S không bị đánh thuế ở cấp công ty. Thay vào đó, nó bị đánh thuế dựa trên sự phân phối cho các cổ đông theo tỷ lệ cận biên của các cổ đông cá nhân. Một điều cần lưu ý là việc đánh thuế này xảy ra cho dù có phân phối thực sự cho các cổ đông hay không. Điều này có nghĩa là thu nhập chỉ bị đánh thuế một lần, dưới dạng phân phối cho các cổ đông.

Phương pháp đánh thuế thông qua này có thể là một lợi ích và phiền toái. Ví dụ: hãy lấy một công ty tưởng tượng tên là Wallaby, Inc. Chúng tôi sẽ nói có ba đối tác là John, Jack và Jacob, với John sở hữu 50%, Jack sở hữu 25% và Jacob còn lại là 25%. Wallaby, Inc. kiếm được $ 10 triệu vào năm ngoái dưới dạng thu nhập ròng. Tại thời điểm thuế, John sẽ phải yêu cầu $ 5 triệu, Jack $ 2.5 triệu và Jacob là $ 2.5 triệu còn lại. Nếu John, với tư cách là chủ sở hữu đa số, quyết định không phân phối lợi nhuận thu nhập ròng, John, Jack và Jacob sẽ vẫn phải chịu thuế đối với các khoản thu nhập như thể một phân phối được thực hiện theo cách đó, mặc dù không ai trong số ba người nhận được thực tế phân phối tiền mặt. Tình huống này có thể được xử lý thông qua những gì được gọi là một người siết chặt chơi trò chơi bởi một đối tác đa số (hoặc đối tác thông đồng) trong một nỗ lực nhằm loại bỏ một đối tác thiểu số hoặc không mong muốn.

Trong tập đoàn truyền thống, mặc dù có thuế doanh nghiệp ban đầu, không có thuế cổ tức ở cấp cổ đông cá nhân trừ khi phân phối thực tế được thực hiện.

Một hạn chế khác đối với Tập đoàn S là số lượng cổ đông bị giới hạn ở 100 và nếu chỉ có một cổ đông, có một mối nguy hiểm luôn tồn tại là IRS coi thường tình trạng chương S và coi công ty là một công ty tiêu chuẩn Vì mục đích thuế. Đây có thể là trường hợp khi có bất kỳ loại sai lệch so với các thủ tục của công ty.

Tổng công ty S

Sự hình thành của một tổ chức như một tập đoàn S cũng có nghĩa là, giống như với một tập đoàn truyền thống, các thủ tục của công ty phải được tuân thủ. Các thủ tục của công ty là các hành động phải được thực hiện bởi giám đốc, cán bộ hoặc cổ đông của một tập đoàn để duy trì sự bảo vệ dành cho sự hình thành của tập đoàn. Đây là những quy trình thiết yếu phục vụ để bảo vệ tài sản cá nhân của giám đốc, cán bộ và cổ đông của Tổng công ty.

Các thủ tục có thể được tóm tắt như sau:

  • Quỹ công ty phải được duy trì tách biệt và tách biệt với Quỹ cá nhân.
  • Phải có các cuộc họp thường niên của Hội đồng quản trị.
  • Phải tồn tại Biên bản doanh nghiệp và một nhân viên được chỉ định đảm nhận và chăm sóc biên bản.
  • Tất cả các cam kết, hợp đồng và mua lại chiến lược của Công ty phải ở dạng Viết.

Nhiều cuộc thảo luận và mô tả sâu hơn về các thủ tục của công ty có thể được tìm thấy trong phần của chúng tôi có chứa một Danh sách kiểm tra chính thức của công ty. Hơn nữa, nó đề cập đến việc tuân thủ các thủ tục của công ty là điều bắt buộc cho hoạt động thành công của bất kỳ tập đoàn nào. Những thủ tục này phục vụ để duy trì trách nhiệm hữu hạn và lợi ích thuế có được do tình trạng của công ty.

Nộp đơn cho điều trị Subch CHƯƠNG S

Các bước cần thiết để đạt được trạng thái tập đoàn S không quá phức tạp, nhưng cần chú ý nghiêm ngặt để đảm bảo rằng trạng thái chịu được sự giám sát và lợi ích của trạng thái được hưởng.

Để bắt đầu, (các) cổ đông của một công ty hiện có hoặc chủ sở hữu của một công ty mới, phải thực hiện IRS Form 2553, cùng với bất kỳ tài liệu địa phương nào nếu nhà nước cư trú của công ty nhận ra tập đoàn S (một số bang đối xử với tất cả các công ty tương tự, và những người khác cho phép chỉ định S và tuân theo các chiến lược thuế tương tự). Việc thực hiện và nộp đơn bầu cử này phải diễn ra trước ngày 16 của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm thuế của công ty để công ty được xem xét về tình trạng S trong năm tính thuế hiện tại. Công ty phải đáp ứng các tiêu chuẩn của Tập đoàn S trong các tháng 2.5 đã nói ở trên và tất cả các cổ đông phải đồng ý với trạng thái, bất kể họ có sở hữu cổ phiếu tại thời điểm thay đổi trạng thái hay không.

Từ bỏ tình trạng bầu cử S

Tình trạng Tổng công ty S có thể được từ bỏ tự nguyện thông qua việc nộp tuyên bố chấm dứt thích hợp. Loại thu hồi trạng thái này chỉ có thể được thực hiện với sự chấp thuận và chấp thuận của các cổ đông lớn. Có thể tìm thấy toàn bộ quy trình và tất cả các yêu cầu thông tin hỗ trợ cần thiết trong phần Quy định IRS 1.1362-6 (a) (3) và trong Hướng dẫn về Biểu mẫu IRS 1120S, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Tập đoàn S.

Việc thu hồi hoặc chấm dứt tình trạng không tự nguyện có thể xảy ra bất cứ khi nào các cơ quan quản lý, chẳng hạn như IRS hoặc Ủy ban thuế nhượng quyền thương mại nhà nước, tuyên bố vi phạm các yêu cầu đủ điều kiện hoặc gây bất lợi lớn hơn nhiều, bất kỳ sự thất bại nào trong việc tuân thủ các thủ tục của công ty. tư cách pháp nhân riêng biệt của tập đoàn.

Ai nên tổ chức như một tập đoàn S?

Quan hệ đối tác, các nhóm nhà đầu tư hoặc thậm chí các cổ đông doanh nghiệp hiện tại đang tìm kiếm lợi ích kép của việc hưởng trách nhiệm hữu hạn và thuế thông qua nên xem xét nghiêm túc tình trạng của S Corporation, miễn là các quy tắc đủ điều kiện có thể được đáp ứng và duy trì. Có rất nhiều lợi ích được thu thập từ hình thức tổ chức này, mặc dù đây là một quyết định nên được đưa ra với sự hỗ trợ của một chuyên gia có hiểu biết trong các Tập đoàn con.

Một Tổng công ty S (được đặt tên như vậy vì tổ chức của nó đáp ứng các yêu cầu của IRS phải chịu thuế theo Phân chương S của Bộ luật Thu nhập Nội bộ) là một công ty mà cuộc bầu cử thuế của chương trình con S đã được thực hiện để được coi là vượt qua - Thực thể vì mục đích thuế, giống như một quan hệ đối tác có thu nhập hoặc thua lỗ, thông qua việc chuyển sang thuế cho cá nhân của các cổ đông cá nhân (tỷ lệ trực tiếp với khoản đầu tư hoặc quyền sở hữu của họ trong công ty), trong khi vẫn cung cấp các biện pháp bảo vệ tương tự đối với tài sản và từ các khoản nợ như một công ty truyền thống. Các cổ đông sẽ đóng thuế thu nhập cá nhân dựa trên thu nhập của tập đoàn S, bất kể thu nhập có thực sự được phân phối hay không, nhưng họ sẽ tránh được thuế đánh thuế hai lần, vốn có của công ty truyền thống (hay tập đoàn Cọ).

Sự khác biệt chính giữa Tổng công ty truyền thống và Tổng công ty S

Do cấu trúc thuế của nó thông qua cơ cấu thuế của tập đoàn, công ty S không phải chịu thuế ở cấp độ công ty và do đó tránh được những cạm bẫy của thuế đánh thuế kép (trong một công ty tiêu chuẩn hoặc truyền thống, thu nhập doanh nghiệp trước tiên bị đánh thuế ở cấp độ công ty , sau đó, việc phân phối thu nhập còn lại cho các cổ đông cá nhân lại bị đánh thuế một lần nữa dưới dạng thu nhập cá nhân trên cộng đồng), điều này xảy ra với các tập đoàn C.

Không giống như cổ tức của công ty C bị đánh thuế theo tỷ lệ 15.00% của liên bang, cổ tức của công ty S (hoặc có tên chính xác hơn là Phân phối trực tuyến) được đánh thuế ở mức thuế suất biên của cổ đông. Tuy nhiên, cổ tức của tập đoàn c phải chịu mức thuế kép nêu trên. Thu nhập đầu tiên được đánh thuế ở cấp độ công ty trước khi nó được phân phối dưới dạng cổ tức và sau đó được đánh thuế dưới dạng thu nhập khi phát hành cho các cổ đông cá nhân.

Ví dụ, Cogs Inc, được thành lập như một công ty S, tạo ra thu nhập ròng hàng triệu đô la và được sở hữu 20% bởi Jack và 51% bởi Tom. Trên tờ khai thuế cá nhân của Jack, anh ta sẽ báo cáo thu nhập $ 49 triệu và Tom sẽ báo cáo $ 10.2 triệu. Nếu Jack (với tư cách là chủ sở hữu đa số) quyết định không phân phối lợi nhuận thu nhập ròng, cả Jack và Tom sẽ vẫn phải chịu thuế đối với thu nhập như thể một phân phối được thực hiện theo cách đó, mặc dù không nhận được bất kỳ phân phối tiền mặt nào. Đây là một ví dụ về một trò chơi vắt kiệt của nhóm doanh nghiệp có thể được sử dụng trong nỗ lực buộc một đối tác thiểu số.

Mục tiêu kinh doanh của một tập đoàn S

Có tư cách tập đoàn S cung cấp một vài lợi ích đáng kể cho một tập đoàn. Tất nhiên, trước hết, là mục tiêu để đạt được trách nhiệm hữu hạn, hoặc giảm thiểu tác động của các vụ kiện cá nhân hoặc các hình thức nợ khác do các cổ đông cá nhân, chống lại các cổ đông và bảo vệ chống lại chúng ảnh hưởng đến toàn bộ công ty, hoặc phần còn lại của các cổ đông là cá nhân. Lợi ích bảo vệ tài sản này đúng với cả tập đoàn truyền thống và tập đoàn S. Cụ thể hơn đối với việc lựa chọn một công ty S là lợi ích thuế thông qua. Mặc dù có những hạn chế về số lượng cổ đông mà một công ty có thể có để đáp ứng các yêu cầu của IRS đối với tình trạng của công ty S, hầu hết các công ty phù hợp với ngưỡng quy mô (trong hầu hết các trường hợp, không nhiều hơn các cổ đông 75 đối với 100) bị đánh thuế như một công ty S vì nó cho phép các cổ đông cá nhân kiếm được phân phối thu nhập doanh nghiệp lớn hơn. Công ty có thể chuyển thu nhập trực tiếp cho các cổ đông và tránh việc đánh thuế hai lần vốn có với cổ tức của các công ty đại chúng, trong khi vẫn được hưởng những lợi thế của cấu trúc công ty.

Bầu chọn Tổng công ty S

Bầu tình trạng tập đoàn S có ý nghĩa trách nhiệm thuế. Trạng thái S cho phép các cổ đông áp dụng lợi nhuận và lỗ của công ty vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Để chọn trạng thái S, trước tiên, người ta phải kết hợp thành một công ty C chung và sau đó nộp mẫu IRS 2553. Nếu bạn đã hợp nhất gần đây, công ty của bạn có thể nộp trạng thái S bất cứ lúc nào trong năm tính thuế trong vòng ngày 75 kể từ ngày thành lập công ty của bạn. Mặt khác, hành động này phải được thực hiện vào tháng 3 15 nếu công ty là người nộp thuế theo năm dương lịch, để cuộc bầu cử có hiệu lực cho năm tính thuế hiện tại. Một công ty sau đó có thể quyết định bầu trạng thái tập đoàn S, nhưng quyết định này sẽ không có hiệu lực cho đến năm sau.

Thận trọng về thu nhập thụ động

Thu nhập thụ động là bất kỳ thu nhập nào được tạo ra bởi một khoản đầu tư; tức là cổ phiếu, trái phiếu, đầu tư loại vốn cổ phần, bất động sản, v.v ... Thu nhập chủ động được tạo ra bởi các dịch vụ được cung cấp, sản phẩm được bán, v.v ... Điều quan trọng là phải đảm bảo rằng thu nhập thụ động của công ty S của bạn không vượt quá 25% tổng doanh thu của công ty trong khoảng thời gian ba năm liên tiếp; nếu không, công ty của bạn sẽ có nguy cơ bị IRS thu hồi trạng thái S. Một lựa chọn tốt hơn nếu doanh nghiệp của bạn dự kiến ​​sẽ có thu nhập thụ động đáng kể có thể là một LLC.

Đủ điều kiện cho S Corporation Status

Để đủ điều kiện cho tình trạng của tập đoàn S, một số biện pháp cần thiết phải được đáp ứng. KHAI THÁC. Tập đoàn phải được thành lập như một tập đoàn hạng C vì lợi nhuận chung. KHAI THÁC. Hãy chắc chắn rằng công ty của bạn chỉ phát hành một loại cổ phiếu. KHAI THÁC. Tất cả các cổ đông là Công dân Hoa Kỳ hoặc Thường trú nhân. KHAI THÁC. Không thể có nhiều hơn các cổ đông 1. KHAI THÁC. Mức thu nhập thụ động của công ty bạn không vượt quá giới hạn tổng doanh thu của 2%. KHAI THÁC. Nếu công ty của bạn có ngày kết thúc năm thuế khác với tháng 12 3, bạn phải nộp đơn xin phép từ IRS. Nếu công ty của bạn đã đáp ứng tất cả các điều trên, bạn có thể gửi biểu mẫu 4 với IRS để chọn trạng thái S.

Tập đoàn S so với LLC

Một công ty trách nhiệm hữu hạn có thể được sở hữu (có các thành viên của Tập đoàn cộng đồng), các công ty LLC, đối tác, ủy thác và công dân không phải người Mỹ khác, người ngoài hành tinh không thường trú. Mặt khác, tập đoàn S chỉ có thể thuộc sở hữu của từng công dân Hoa Kỳ hoặc người ngoài hành tinh thường trú. Một LLC có thể cung cấp các cấp độ / loại thành viên khác nhau trong khi một công ty S chỉ có thể cung cấp một loại cổ phiếu. Một LLC có thể có bất kỳ số lượng thành viên nào nhưng một công ty S được giới hạn tối đa là 75 cho các cổ đông 100 (tùy thuộc vào quy tắc của tiểu bang nơi nó được thành lập). Khi một cổ đông của một công ty S bị kiện trong một vụ kiện cá nhân (không phải là một doanh nghiệp), cổ phiếu của cổ phiếu là một tài sản có thể bị tịch thu. Khi một thành viên của LLC bị kiện trong một vụ kiện cá nhân (không phải là một doanh nghiệp), có những điều khoản để bảo vệ cổ phần thành viên khỏi bị lấy khỏi cá nhân.

Các vấn đề pháp lý cần xem xét với S Corporation

Để chắc chắn, có một số bước và quy định nhất định cần phải được đáp ứng trước khi một công ty có thể được coi là một công ty S. Đầu tiên, các cổ đông của một công ty hiện tại (hoặc người sáng lập ra một công ty mới) phải thực hiện một cuộc bầu cử để trở thành một công ty S trên Mẫu IRS 2553 (và hình thức tương ứng cho tiểu bang mà công ty được thành lập) trước ngày 16 tháng thứ ba sau khi kết thúc năm thuế của tập đoàn C nếu cuộc bầu cử có hiệu lực cho năm tính thuế hiện tại. Công ty C phải đủ điều kiện là một công ty đủ điều kiện trong những tháng 2 1 / 2 đó và tất cả các cổ đông trong những tháng 2 1 / 2 phải đồng ý, ngay cả khi họ không sở hữu cổ phiếu tại thời điểm bầu cử. Nếu cuộc bầu cử được đệ trình sau ngày 15 của tháng thứ ba của năm tính thuế, cuộc bầu cử sẽ có hiệu lực cho năm tính thuế tiếp theo và tất cả các cổ đông tại thời điểm bầu cử phải đồng ý.

Chấm dứt tình trạng của tập đoàn S

Tự nguyện chấm dứt một cuộc bầu cử S được thực hiện bằng cách nộp một tuyên bố với Trung tâm dịch vụ nơi cuộc bầu cử ban đầu được nộp đúng. Việc thu hồi chỉ có thể được thực hiện khi có sự đồng ý của các cổ đông, tại thời điểm thu hồi được thực hiện, nắm giữ hơn một nửa số lượng cổ phiếu phát hành và cổ phiếu đang lưu hành (bao gồm cả cổ phiếu không bỏ phiếu) của tập đoàn. Có thông tin cụ thể phải được đưa vào tuyên bố và thông tin này được nêu trong phần Quy định 1.1362-6 (a) (3) và trong Hướng dẫn về Biểu mẫu IRUM 1120S, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Tập đoàn S.

Việc thu hồi có thể nêu rõ ngày có hiệu lực miễn là vào ngày hoặc sau ngày hủy bỏ được nộp. Nếu không có ngày nào được chỉ định và việc thu hồi được nộp trước ngày 15 của tháng thứ ba của năm tính thuế, việc hủy bỏ sẽ có hiệu lực cho năm tính thuế hiện tại. Nếu việc thu hồi được nộp sau ngày 15th của tháng thứ ba của năm tính thuế, việc hủy bỏ sẽ có hiệu lực cho năm tính thuế tiếp theo.

Tôi có nên tổ chức Doanh nghiệp của mình dưới dạng Tập đoàn S không?

Nếu bạn dự định cho công ty của mình có nhiều hơn một vài cổ đông (nhưng ít hơn giới hạn ở tiểu bang của bạn) và bạn có thể đánh giá cao lợi ích của thuế thông qua đồng thời hiểu được những cạm bẫy tiềm ẩn liên quan đến thuế vụ thuế bất kể về phân phối, và bạn đáp ứng các yêu cầu pháp lý được nêu ở trên, sau đó tập đoàn S có thể đi một chặng đường dài hướng tới việc làm cho doanh nghiệp của bạn có lợi nhuận và hấp dẫn với các nhà đầu tư phù hợp.