S公司

创业和个人资产保护服务。

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S公司

S公司是一种商业结构形式,因此它的结构使其符合并且属于IRS税收法典子章节S的范围。在许多方面,它非常像传统公司,但具有某些类似于伙伴关系的特征,可以使某些类型的商业组织受益。 被视为S章公司的主要优势之一是传递税收。 当股东在个人层面(如合伙企业)征税时,而非首先在公司层面征税,然后再在个人层面征税,则存在转嫁税。 在许多情况下,这为股东提供了两全其美的优势 - 简单合伙企业的转嫁税收优惠,以及公司提供的有限责任和资产保护。

税收优惠

标准(或“C”)公司对其作为公司的收益征税,然后分配给个人股东的任何股息再次按个别税率征税(约为联邦税的15%)。 这被称为双重征税危险,是S公司存在的主要原因之一。

另一方面,S公司不在公司层面征税。 相反,它是根据个人股东边际汇率对股东的分配征税。 要记住的一件事是,无论是否向股东实际分配,都会发生这种税收。 这意味着收入只征税一次,作为分配给股东。

这种传递税收方法既可以是福利也可以是滋扰。 例如,我们假设有一家名为Wallaby,Inc。的虚构公司。我们会说有三个合伙人,John,Jack和Jacob,John拥有50%,Jack拥有25%,Jacob拥有剩余的25%。 Wallaby,Inc。去年的净收入为10百万美元。 在纳税时间,约翰将不得不申请5百万美元,Jack $ 2.5百万,以及Jacob剩余的$ 2.5百万。 如果作为大股东的约翰决定不分配净收入利润,约翰,杰克和雅各布仍将对收益征税,就好像以这种方式进行分配一样,即使三者中没有一个收到实际现金分配。 这种情况可以通过多数伙伴(或共谋的合作伙伴)所谓的“挤压游戏”来操纵,以试图挤出少数或不受欢迎的伴侣。

在传统公司中,虽然有初始公司税,但除非进行实际分配,否则个人股东级别不征收股息税。

S公司的另一个限制是股东的数量仅限于100,如果只有一个股东,则美国国税局无视S章身份并将公司视为标准公司的风险一直存在。用于税收目的。 如果存在任何偏离公司手续的情况,则更有可能出现这种情况。

S公司手续

组建S公司也意味着,与传统公司一样,必须遵守公司手续。 公司手续是公司董事,高级职员或股东必须履行的行为,以维持公司组建所提供的保护。 这些是用于保护公司董事,高级职员和股东的个人资产的基本程序。

手续可归纳如下:

  • 公司资金必须与个人基金分开维护。
  • 必须有董事会年会。
  • 必须存在公司会议纪要和指派的人员来照顾和关心会议记录。
  • 所有公司业务,合同和战略收购必须采用书面形式。

有关公司手续的更深入的讨论和描述可以在我们的包含a的部分找到 公司手续清单。 此外,值得一提的是,遵守公司手续是任何公司成功运作的必要条件。 这些手续有助于保护公司地位所提供的有限责任和税收优惠。

提交分章S治疗

实现S公司地位所需的步骤并不十分复杂,但需要对其进行严格关注,以确保其地位经得起审查并享受到地位的好处。

首先,现有公司的股东或新公司的所有者必须执行IRS表格2553以及任何当地文件,如果公司的居住州承认S公司(一些州将所有公司视为同样,但其他人允许S指定并遵循类似的税收策略)。 此次选举的执行和提交必须在公司纳税年度结束后的第三个月的16日之前进行,以便在当前纳税年度内将公司视为S状态。 在上述2.5月份期间,公司必须符合S公司的资格,并且所有股东必须同意该状态,无论他们是否在状态变更时拥有股票。

放弃选举地位

S公司的地位可以通过提交适当的终止声明自愿放弃。 这种类型的撤销地位只能在大多数股东的批准和同意下进行。 完整的流程和所有必要的支持信息要求可以在IRS法规部分1.1362-6(a)(3)和IRS表格1120S,S公司的美国所得税申报表中找到。

非法自愿撤销或终止身份可以在监管机构(如美国国税局或国家特许经营税委员会)宣布违反资格要求或更加不利的情况下发生,如果不遵守提出质疑的公司手续公司的独立法人实体地位。

谁应该组建S公司?

寻求享受有限责任和转嫁税的双重利益的合伙企业,投资者团体甚至现有的公司股东应认真考虑S公司的地位,前提是可以满足并维持资格规则。 从这种形式的组织中获得许多好处,尽管这是一个应该在S章公司的知情专家的协助下做出的决定。

S公司(因其组织符合美国国税局要求根据国内税收法第S小节征税的组织而命名)是为了将其作为一个通行证而进行了S级税收选举的公司。 - 用于税收目的的实体,就像合伙企业的收入或损失“通过”个人股东的个人纳税申报表(与其在公司的投资或所有权成正比),同时仍然提供相同的资产保护和作为传统公司的责任。 股东将根据S公司的收入缴纳个人所得税,无论收入是否实际分配,但他们将避免传统公司(或“C”公司)固有的“双重征税”。

传统公司与S公司的主要区别

由于其“通过”税收结构,S公司不在公司层面纳税,因此避免了“双重征税”的陷阱(在标准或传统公司中,业务收入首先在公司层面征税)然后,剩余收入分配给个人股东再次作为个人“收入”征税,这些个人“收入”降临C公司。

与以15.00%的联邦税率征税的C公司股息不同,S公司股息(或更恰当地标题为“分配”)按股东的边际税率征税。 但是,公司股息需要缴纳上述双重征税。 收入在作为股息分配之前首先在公司层面征税,然后在发给个人股东时作为收入纳税。

例如,Cogs Inc成立为S公司,净收入为20百万美元,由Jack拥有51%,Tom拥有49%。 在Jack的个人纳税申报表中,他将报告收入为10.2百万美元,Tom将报告$ 9.8百万。 如果杰克(作为多数股东)决定不分配净收入利润,杰克和汤姆仍将对收益征税,就像以这种方式进行分配一样,即使没有收到任何现金分配。 这是企业“挤压”的一个例子,可以用来试图强迫少数伙伴。

S公司的业务目标

拥有S公司身份为公司提供了一些实质性的好处。 当然,首要的目标是实现有限责任,或减轻个人诉讼或个人股东对股东产生的其他形式债务的影响,并防止它们影响整个公司,或其余的股东作为个人。 这种资产保护利益适用于传统公司和S公司。 更具体的选择S公司是传递税收优惠。 虽然公司可以拥有的股东数量有限制,以满足美国国税局对S公司地位的要求,但大多数符合规模门槛的公司(在大多数情况下,不超过75到100股东)都选择作为S公司征税,因为它允许个人股东获得更大的业务收入分配。 公司可以直接将收入转嫁给股东,避免上市公司股息所固有的双重征税,同时仍享有公司结构的优势。

选择S公司的地位

选择S公司身份具有税务责任的含义。 S状态允许股东将公司利润和损失应用于个人所得税申报表。 为了选择S状态,必须首先作为一般C公司合并,然后提交IRS表格2553。 如果您最近注册成立,您的公司可以在纳税年度的任何时间在您注册成立日期的75天内申请S状态。 否则,如果公司是日历年纳税人,则必须在3月15之前采取此行动,以使选举在当前纳税年度生效。 公司可能稍后决定选择S公司的地位,但该决定直到下一年才会生效。

被动收入警示

被动收入是指投资产生的任何收入; 即股票,债券,股权型投资,房地产等。主动收入来自提供的服务,产品销售等。确保您的S公司的被动收入不超过公司总收入的25%是很重要的。连续三年; 否则你的公司将有被美国国税局撤销其S状态的危险。 如果您的业务预计会有大量的被动收入,那么更好的选择可能是有限责任公司。

符合S公司资格

为了符合S公司资格,必须采取一些必要措施。 1。 公司必须成为一个普通的营利性C级公司。 2。 确保您的公司只发行了一类股票。 3。 所有股东都是美国公民或永久居民。 4。 只有75股东可以。 5。 贵公司的被动收入水平未超过毛收入限额的25%。 6。 如果您的公司的税收年终日期不是12月31,您必须向IRS申请许可。 如果您的公司满足以上所有要求,您可以向IRS提交2553表格以选择S状态。

S Corporation vs. LLC

有限责任公司可以拥有(拥有“成员”)公司,其他有限责任公司,合伙企业,信托和非美国公民,非居民外国人。 另一方面,S公司只能由美国公民或永久居民外国人拥有。 有限责任公司可以提供不同级别/类别的会员资格,而S公司可能只提供一类股票。 有限责任公司可以拥有任意数量的成员,但S公司最多只能有75到100的股东(取决于其所在州的规则)。 当S公司的股东在个人(非商业)诉讼中被起诉时,股票的股份是可以被扣押的资产。 当LLC的成员在个人(非商业)诉讼中被起诉时,有一些规定可以保护会员资格不被个人所有。

S公司应考虑的法律问题

可以肯定的是,在将公司视为S公司之前,需要满足某些监管步骤和要求。 首先,现有公司(或新公司的发起人)的股东必须在IRN表格2553(以及公司成立所在州的相应表格)之前选举成为S公司。如果选举在当前纳税年度生效,则在C公司纳税年度结束后的第三个月。 在16 2 / 1月份期间,C公司必须符合合格公司的资格,并且在2 2 / 1个月期间的所有股东必须同意,即使他们在选举时没有股票。 如果选举是在纳税年度第三个月的第2天之后提交的,则选举将在下一个纳税年度生效,所有股东在选举时必须同意。

终止S公司的地位

自愿终止S选举是通过在原选举正确提交的服务中心提交声明而作出的。 撤销只能在股东同意的情况下进行,股东在撤销时,持有公司股票(包括非投票股票)已发行股票(包括非投票股票)数量的一半以上。 必须包含在声明中的特定信息,此信息在法规部分1.1362-6(a)(3)和IRS表格1120S,S公司的美国所得税申报表中列出。

撤销可以指明生效日期,只要它是在撤销提交之日或之后。 如果未指定日期且撤销在纳税年度的第三个月的15日之前提交,则撤销将在当前纳税年度生效。 如果撤销是在纳税年度第三个月的第15天之后提交的,则撤销将在下一个纳税年度生效。

我应该将我的企业组织为S公司吗?

如果您打算让您的公司拥有多个股东(但低于您所在州的限额)并且您可以了解转嫁税的好处,同时了解“税收无关”所涉及的潜在陷阱在分销方面,“并且您符合上述法律要求,那么S公司可以大大提高您的业务盈利能力并吸引合适的投资者。