S公司

創業和個人資產保護服務。

獲得公司

S公司

S公司是一種商業結構形式,因此它的結構使其符合併且屬於IRS稅收法典子章節S的範圍。在許多方面,它非常像傳統公司,但具有某些類似於夥伴關係的特徵,可以使某些類型的商業組織受益。 被視為S章公司的主要優勢之一是傳遞稅收。 當股東在個人層面(如合夥企業)徵稅時,而非首先在公司層面徵稅,然後再在個人層面徵稅,則存在轉嫁稅。 在許多情況下,這為股東提供了兩全其美的優勢 - 簡單合夥企業的轉嫁稅收優惠,以及公司提供的有限責任和資產保護。

稅收優惠

標準(或“C”)公司對其作為公司的收益徵稅,然後分配給個人股東的任何股息再次按個別稅率徵稅(約為聯邦稅的15%)。 這被稱為雙重徵稅危險,是S公司存在的主要原因之一。

另一方面,S公司不在公司層面徵稅。 相反,它是根據個人股東邊際匯率對股東的分配徵稅。 要記住的一件事是,無論是否向股東實際分配,都會發生這種稅收。 這意味著收入只徵稅一次,作為分配給股東。

這種傳遞稅收方法既可以是福利也可以是滋擾。 例如,我們假設有一家名為Wallaby,Inc。的虛構公司。我們會說有三個合夥人,John,Jack和Jacob,John擁有50%,Jack擁有25%,Jacob擁有剩餘的25%。 Wallaby,Inc。去年的淨收入為10百萬美元。 在納稅時間,約翰將不得不申請5百萬美元,Jack $ 2.5百萬,以及Jacob剩餘的$ 2.5百萬。 如果作為大股東的約翰決定不分配淨收入利潤,約翰,傑克和雅各布仍將對收益徵稅,就好像以這種方式進行分配一樣,即使三者中沒有一個收到實際現金分配。 這種情況可以通過多數夥伴(或共謀的合作夥伴)所謂的“擠壓遊戲”來操縱,以試圖擠出少數或不受歡迎的伴侶。

在傳統公司中,雖然有初始公司稅,但除非進行實際分配,否則個人股東級別不徵收股息稅。

S公司的另一個限制是股東的數量僅限於100,如果只有一個股東,則美國國稅局無視S章身份並將公司視為標準公司的風險一直存在。用於稅收目的。 如果存在任何偏離公司手續的情況,則更有可能出現這種情況。

S公司手續

組建S公司也意味著,與傳統公司一樣,必須遵守公司手續。 公司手續是公司董事,高級職員或股東必須履行的行為,以維持公司組建所提供的保護。 這些是用於保護公司董事,高級職員和股東的個人資產的基本程序。

手續可歸納如下:

  • 公司資金必須與個人基金分開維護。
  • 必須有董事會年會。
  • 必須存在公司會議紀要和指派的人員來照顧和關心會議記錄。
  • 所有公司業務,合同和戰略收購必須採用書面形式。

有關公司手續的更深入的討論和描述可以在我們的包含a的部分找到 公司手續清單。 此外,值得一提的是,遵守公司手續是任何公司成功運作的必要條件。 這些手續有助於保護公司地位所提供的有限責任和稅收優惠。

提交分章S治療

實現S公司地位所需的步驟並不十分複雜,但需要對其進行嚴格關注,以確保其地位經得起審查並享受到地位的好處。

首先,現有公司的股東或新公司的所有者必須執行IRS表格2553以及任何當地文件,如果公司的居住州承認S公司(一些州將所有公司視為同樣,但其他人允許S指定並遵循類似的稅收策略)。 此次選舉的執行和提交必須在公司納稅年度結束後的第三個月的16日之前進行,以便在當前納稅年度內將公司視為S狀態。 在上述2.5月份期間,公司必須符合S公司的資格,並且所有股東必須同意該狀態,無論他們是否在狀態變更時擁有股票。

放棄選舉地位

S公司的地位可以通過提交適當的終止聲明自願放棄。 這種類型的撤銷地位只能在大多數股東的批准和同意下進行。 完整的流程和所有必要的支持信息要求可以在IRS法規部分1.1362-6(a)(3)和IRS表格1120S,S公司的美國所得稅申報表中找到。

非法自願撤銷或終止身份可以在監管機構(如美國國稅局或國家特許經營稅委員會)宣布違反資格要求或更加不利的情況下發生,如果不遵守提出質疑的公司手續公司的獨立法人實體地位。

誰應該組建S公司?

尋求享受有限責任和轉嫁稅的雙重利益的合夥企業,投資者團體甚至現有的公司股東應認真考慮S公司的地位,前提是可以滿足並維持資格規則。 從這種形式的組織中獲得許多好處,儘管這是一個應該在S章公司的知情專家的協助下做出的決定。

S公司(因其組織符合美國國稅局要求根據國內稅收法第S小節徵稅的組織而命名)是為了將其作為一個通行證而進行了S級稅收選舉的公司。 - 用於稅收目的的實體,就像合夥企業的收入或損失“通過”個人股東的個人納稅申報表(與其在公司的投資或所有權成正比),同時仍然提供相同的資產保護和作為傳統公司的責任。 股東將根據S公司的收入繳納個人所得稅,無論收入是否實際分配,但他們將避免傳統公司(或“C”公司)固有的“雙重徵稅”。

傳統公司與S公司的主要區別

由於其“通過”稅收結構,S公司不在公司層面納稅,因此避免了“雙重徵稅”的陷阱(在標准或傳統公司中,業務收入首先在公司層面徵稅)然後,剩餘收入分配給個人股東再次作為個人“收入”徵稅,這些個人“收入”降臨C公司。

與以15.00%的聯邦稅率徵稅的C公司股息不同,S公司股息(或更恰當地標題為“分配”)按股東的邊際稅率徵稅。 但是,公司股息需要繳納上述雙重徵稅。 收入在作為股息分配之前首先在公司層面徵稅,然後在發給個人股東時作為收入納稅。

例如,Cogs Inc成立為S公司,淨收入為20百萬美元,由Jack擁有51%,Tom擁有49%。 在Jack的個人納稅申報表中,他將報告收入為10.2百萬美元,Tom將報告$ 9.8百萬。 如果傑克(作為多數股東)決定不分配淨收入利潤,傑克和湯姆仍將對收益徵稅,就像以這種方式進行分配一樣,即使沒有收到任何現金分配。 這是企業“擠壓”的一個例子,可以用來試圖強迫少數夥伴。

S公司的業務目標

擁有S公司身份為公司提供了一些實質性的好處。 當然,首要的目標是實現有限責任,或減輕個人訴訟或個人股東對股東產生的其他形式債務的影響,並防止它們影響整個公司,或其餘的股東作為個人。 這種資產保護利益適用於傳統公司和S公司。 更具體的選擇S公司是傳遞稅收優惠。 雖然公司可以擁有的股東數量有限制,以滿足美國國稅局對S公司地位的要求,但大多數符合規模門檻的公司(在大多數情況下,不超過75到100股東)都選擇作為S公司徵稅,因為它允許個人股東獲得更大的業務收入分配。 公司可以直接將收入轉嫁給股東,避免上市公司股息所固有的雙重徵稅,同時仍享有公司結構的優勢。

選擇S公司的地位

選擇S公司身份具有稅務責任的含義。 S狀態允許股東將公司利潤和損失應用於個人所得稅申報表。 為了選擇S狀態,必須首先作為一般C公司合併,然後提交IRS表格2553。 如果您最近註冊成立,您的公司可以在納稅年度的任何時間在您註冊成立日期的75天內申請S狀態。 否則,如果公司是日曆年納稅人,則必須在3月15之前採取此行動,以使選舉在當前納稅年度生效。 公司可能稍後決定選擇S公司的地位,但該決定直到下一年才會生效。

被動收入警示

被動收入是指投資產生的任何收入; 即股票,債券,股權型投資,房地產等。主動收入來自提供的服務,產品銷售等。確保您的S公司的被動收入不超過公司總收入的25%是很重要的。連續三年; 否則你的公司將有被美國國稅局撤銷其S狀態的危險。 如果您的業務預計會有大量的被動收入,那麼更好的選擇可能是有限責任公司。

符合S公司資格

為了符合S公司資格,必須採取一些必要措施。 1。 公司必須成為一個普通的營利性C級公司。 2。 確保您的公司只發行了一類股票。 3。 所有股東都是美國公民或永久居民。 4。 只有75股東可以。 5。 貴公司的被動收入水平未超過毛收入限額的25%。 6。 如果您的公司的稅收年終日期不是12月31,您必須向IRS申請許可。 如果您的公司滿足以上所有要求,您可以向IRS提交2553表格以選擇S狀態。

S Corporation vs. LLC

有限責任公司可以擁有(擁有“成員”)公司,其他有限責任公司,合夥企業,信託和非美國公民,非居民外國人。 另一方面,S公司只能由美國公民或永久居民外國人擁有。 有限責任公司可以提供不同級別/類別的會員資格,而S公司可能只提供一類股票。 有限責任公司可以擁有任意數量的成員,但S公司最多只能有75到100的股東(取決於其所在州的規則)。 當S公司的股東在個人(非商業)訴訟中被起訴時,股票的股份是可以被扣押的資產。 當LLC的成員在個人(非商業)訴訟中被起訴時,有一些規定可以保護會員資格不被個人所有。

S公司應考慮的法律問題

可以肯定的是,在將公司視為S公司之前,需要滿足某些監管步驟和要求。 首先,現有公司(或新公司的發起人)的股東必須在IRN表格2553(以及公司成立所在州的相應表格)之前選舉成為S公司。如果選舉在當前納稅年度生效,則在C公司納稅年度結束後的第三個月。 在16 2 / 1月份期間,C公司必須符合合格公司的資格,並且在2 2 / 1個月期間的所有股東必須同意,即使他們在選舉時沒有股票。 如果選舉是在納稅年度第三個月的第2天之後提交的,則選舉將在下一個納稅年度生效,所有股東在選舉時必須同意。

終止S公司的地位

自願終止S選舉是通過在原選舉正確提交的服務中心提交聲明而作出的。 撤銷只能在股東同意的情況下進行,股東在撤銷時,持有公司股票(包括非投票股票)已發行股票(包括非投票股票)數量的一半以上。 必須包含在聲明中的特定信息,此信息在法規部分1.1362-6(a)(3)和IRS表格1120S,S公司的美國所得稅申報表中列出。

撤銷可以指明生效日期,只要它是在撤銷提交之日或之後。 如果未指定日期且撤銷在納稅年度的第三個月的15日之前提交,則撤銷將在當前納稅年度生效。 如果撤銷是在納稅年度第三個月的第15天之後提交的,則撤銷將在下一個納稅年度生效。

我應該將我的企業組織為S公司嗎?

如果您打算讓您的公司擁有多個股東(但低於您所在州的限額)並且您可以了解轉嫁稅的好處,同時了解“稅收無關”所涉及的潛在陷阱在分銷方面,“並且您符合上述法律要求,那麼S公司可以大大提高您的業務盈利能力並吸引合適的投資者。